Что такое цфо в 1с
Программа представляет собою отдельную подсистему, предназначенную для формирования Отчета о прибылях и убытках на русском и английском языках в разрезе центров финансовой ответственности согласно корпоративным стандартам Группы (МСФО, US GAAP, управленческий учет и пр.).
Программа представляет собою отдельную подсистему, встраиваемую в любую конфигурацию (толстый клиент) на платформе «1С: Предприятие 8.2», имеющую компонент бухгалтерского учета на плане счетов РСБУ («Хозрасчетный»), и предназначенную для формирования Отчета о прибылях и убытках (далее − «ОБУ») на русском и английском языках в разрезе центров финансовой ответственности (далее − «ЦФО») согласно корпоративным стандартам Группы (МСФО, US GAAP, управленческий учет и пр., далее − «МСФО»).
Объекты подсистемы ЦФО не затрагивают объектов стандартной конфигурации, за исключением интерфейса «Общий», который отвечает за переключение на интерфейс «ЦФО». При абсолютном нежелании менять какие-то объекты конфигурации, интерфейс «ЦФО» может не подключаться, и тогда вызов всех объектов подсистемы «ЦФО» будет осуществляться через пункт меню «Операции».
В качестве измерений ЦФО используются следующие справочники:
- Номенклатурные группы;
- Физические лица;
- Вертикали;
- Проекты;
- Регионы.
Первые два справочника входят в стандартную поставку конфигурации «1С:Бухгалтерия 2.0», последние три − специализированные справочники подсистемы ЦФО, которые являются аналогами справочников «Подразделения», «Проекты» и «Регионы» в программе «1С:Управление Производственным Предприятием 1.Х» .
При формировании ОПУ в подсистеме задействованы справочники из стандартной поставки, в разрезе которых ведутся счета доходов и расходов:
Для формирования ОПУ по МСФО требуется реклассификация российских статей доходов и расходов в аналогичные статьи МСФО. Для такого соотнесения используется справочник «Счета доходов и расходов по МСФО». Иерархическая структура этого справочника однозначно определяет структуру ОПУ: созданные в справочнике группы и подгруппы породят точно такие же группы и подгруппы в ОПУ, а элементы справочника в созданных группах и подгруппах, дадут расшифровку соответствующих интегральных статей доходов и расходов. Перемещение группы, подгруппы, элемента в справочнике вверх или вниз приведёт к аналогичному смещению отображения группы, подгруппы, элемента в ОПУ.
Переключение с русского языка на английский и наоборот в отчёте осуществляется посредством кнопки «Английский» и «Russian», соответственно. Для хранения англоязычных наименований у выводимых в отчёт элементов справочника используются новые объекты конфигурации «1С:Бухгалтерия 2.0» − общие реквизиты. К сожалению, общие реквизиты не могут быть использованы в стандартных справочниках, поэтому в них для хранения англоязычных наименований используются дополнительные реквизиты вида «Строка». При отсутствии англоязычного наименования у какого-то элемента справочника в отчёт выводится его русское наименование, что служит оператору сигналом о необходимости перевода.
Подсистема была разработана исходя из такого широко распространённого факта, что бухгалтеры на момент разноски часто не знают, на какой именно ЦФО следует отнести тот или иной расход и доход. Поэтому работу в подсистеме рекомендуется строить следующим образом:
- Бухгалтеры работают в своём обычном режиме, фиксируя хозяйственные операции в программе.
- По завершении выверки и закрытия месяца финансист анализирует бухгалтерские проводки и с помощью специального документа «Присвоение ЦФО проводкам» в пакетном режиме присваивает российским проводкам измерения ЦФО согласно МСФО.
- После того, как всем проводкам будут присвоены ЦФО, формируется ОПУ.
По сути, любое из пяти имеющихся в подсистеме измерений ЦФО служит меткой, прикрепляемой к каждой проводке по счетам доходов и расходов. Использование пакетного режима присвоения таких меток делает работу финансиста быстрой, лёгкой и удобной. Формирование ОПУ по умолчанию происходит по выбранной компании Группы. Срез ОПУ по выбранному измерению ЦФО будет представлять собою срез ОПУ по соответствующей метке на проводках по счетам доходов и расходов.
ОПУ формируется в регламентированной валюте (рубли) с возможностью округления до тысяч и миллионов.
Для выверки данных в ОПУ имеется возможность расшифровки любой статьи дохода и расхода по суммам проводок и документам-регистраторам.
Благодаря интуитивной прозрачности схемы работы и простоте настройки, внедрение подсистемы ЦФО может быть осуществлено в самые кратчайшие сроки − вплоть до 1 недели. При отсутствии корпоративных стандартов, разумеется, сроки будут больше, а при невысоком качестве ведения российского учёта − существенно больше.
Как частный случай, подсистема может быть использована для учёта по центрам затрат.
Достоинства
Элегантное решение для финансиста, позволяющее в минимальные сроки подготовить Отчёт о прибылях и убытках на русском и английском языках в разрезе ЦФО согласно корпоративным стандартам.
Настройка подсистемы бюджетирования в 1С под ваши бизнес-процессы.
Плавный переход на 1С:ERP. Настройка обменов на этапе переходного периода. Перенос данных. Настройка и внедрение 1С:ERP.
Подсистема Бюджетирования, имеющаяся во многих программных решениях, как фирмы 1С, так и в разработанных партнерами продуктах, для автоматизации системы бюджетирования на предприятии: финансового учета, план-фактного анализа, а также учета приходов и затрат в разрезе Центров Финансовой Ответственности.
Эта статья посвящена подсистеме Бюджетирования в 1С УПП вообще и нескольким основным справочникам в частности, правильное проектирование которых является критически важным фактором, влияющим на успех проекта автоматизации в целом. Знать и понимать их назначение необходимо, чтобы правильно провести требуемые организационные преобразования, сформулировать техническое задание для настройки системы, а также получить высокую экономическую эффективность от внедрения.
Справочник «ЦФО» в подсистеме Бюджетирование в 1С УПП
Для начала разберемся, что может пониматься под ЦФО – Центрами Финансовой Ответственности.
В качестве ЦФО могут выступать как отдельные подразделения, департаменты, филиалы, так и отдельные сотрудники или проектные группы. Основной смысл заключается в том, что учет поступлений и расходов денежных средств ведется не по организации в целом, а по каждому ЦФО в отдельности.
Руководитель ЦФО отвечает за планирование приходов, расходов и финансовый результат своего ЦФО.
Таким образом, каждое ЦФО выступает и как заказчик, и как исполнитель: получает или оказывает услуги другим ЦФО в рамках предприятия, а также внешним контрагентам. Т.е. фактически все предприятие состоит из микро-компаний, каждая из которых имеет понятный набор услуг.
Например, ЦФО «Бухгалтерия» может оказывать услуги начисления заработной платы для ЦФО «Отдел маркетинга», «Отдел ИТ», «Производственный отдел», а также покупать услуги по сопровождению ИТ-систем в ЦФО «Отдел ИТ» и услуги уборки помещения в ЦФО «АХО».
Чтобы внедрить систему бюджетирования, важно определить, какие Центры Финансовой Ответственности будут выделены на Предприятии, какой набор услуг каждый из них оказывает другим ЦФО, каковы трудозатраты, себестоимость и стоимость этих услуг для предприятия.
С точки зрения бизнеса, такой подход позволит обнаружить и улучшить следующие аспекты:
- Оптимизировать численность сотрудников;
- Вывести высоко затратные, но низкоэффективные процессы на аутсорсинг;
- Каждое подразделение и каждый сотрудник будет знать, какой именно продукт является результатом его деятельности, что позволит улучшить систему мотивации, качество услуг и удовлетворенность внутренних пользователей;
- Организовать на базе успешных ЦФО отдельные бизнес-единицы, получая с них дополнительную прибыль за счет оказания услуг внешним контрагентам.
Например, ЦФО «Маркетинг» оказывает услуги маркетинга для ЦФО «Отдел продаж», а также берет дополнительные проекты у внешних контрагентов как маркетинговое агентство.
Настроить ЦФО в подсистеме Бюджетирование в 1С УПП достаточно просто, для этого нужно:
- Открыть меню «Справочники» - «Справочник ЦФО»;
- Нажать кнопку «Создать»;
- Ввести информацию о ЦФО: наименование, руководитель, вид ЦФО;
- Нажать кнопку «ОК».
Рис.1 Справочник «ЦФО»
Если Вас интересует автоматизация бюджетирования, внедрения казначейства или учета по МСФО — ознакомьтесь с нашим специальным предложением.
В рамках системы бюджетирования вводятся различные виды центров финансовой ответственности (ЦФО): ЦД, ЦЗ, ЦМД, ЦП, ЦИ. По отношению к различным видам ЦФО руководство Компании применяет различные принципы финансового управления, учитывающие специфику указанных видов ЦФО.
Принципы управления ЦФО
Основные принципы финансового управления, применяемые к разным ЦФО:
- ЦЗ (центр затрат) – оптимизация производимых им затрат. На минимизацию затрат и экономию бюджетов мотивируются руководство и персонал ЦЗ.
- ЦД (центр доходов) – максимизация формируемых им доходов. На максимизацию доходов мотивируются руководство и персонал ЦД. При этом ЦД имеет и свои затраты, связанные с получением дохода.
- ЦМД (центр маржинального дохода) – максимизация формируемого им маржинального дохода (разницы между доходами центра и его прямыми затратам). При этом ЦМД имеет и свои затраты, связанные с получением маржинального дохода.
- ЦП (центр прибыли) – максимизация прибыли от деятельности ЦП. Руководство и персонал ЦП мотивируются на достижение заданных показателей прибыльности/ убыточности. Акцент руководства Компании смещается с оперативного контроля деятельности ЦП, его расходов и доходов на контроль финансового результата ЦП. ЦП не являются в полной мере самостоятельными, т.к. руководство Компании может накладывать на их деятельность ограничения.
Статус ЦФО присваивается каждому направлению, принадлежащему Компании. Структура ЦФО Компании имеет различные уровни, находящиеся в отношениях подчиненности друг другу. Так, ЦФО третьего уровня агрегируются в ЦФО второго уровня, которые, в свою очередь, агрегируются в ЦФО первого уровня.
Ответственность руководителей ЦФО
- Руководители ЦФО в процессе бюджетирования несут ответственность: за достоверность и своевременность предоставления плановой и отчетной информации в экономический отдел (ЭО); за выполнение бюджетов, выполнение вмененных показателей эффективности ЦФО.
- Руководители ЦФО в процессе бюджетирования обязаны: изыскивать и предлагать возможности использования внутрипроизводственных резервов, экономии расходной части бюджетов, и увеличения доходной части бюджетов.
- Руководители ЦФО в процессе бюджетирования имеют право: выдвигать предложения по совершенствованию процесса бюджетирования, получать у руководителей других ЦФО и у Финансового директора информацию для составления бюджетов.
- Руководители ЦФО представляют на рассмотрение и защищают бюджеты перед Председателем бюджетного комитета.
В процедуру защиты бюджета входит:
- Разработка плана мероприятий ЦФО;
- Согласование нормативов и лимитов (если таковые предусмотрены);
- Корректировка бюджета в соответствии с замечаниями и предложениями руководителей других ЦФО и Совета директоров.
Бюджетирование в 1С ERP обеспечивается функционалом специализированной подсистемы «Бюджетирование». В 1С ERP 2.0 был объединен опыт 1С УПП 1.3 и других прикладных решений, в том числе и отраслевых.
Если Вас интересует автоматизация бюджетирования, внедрения казначейства или учета по МСФО, ознакомьтесь с нашим специальным предложением.
Функционал подсистемы определяется концепцией:
- Использование функционала подсистемы регулируется функциональной опцией «Бюджетирование» в разделе «Администрирование/ Бюджетирование и международный учет».
- В информационной базе может быть создано несколько бюджетных моделей, но действующей в конкретный период времени может быть только одна из них. Перечень бюджетных моделей хранится в справочнике «Модели бюджетирования».
Правила формирования финансовой структуры в подсистеме бюджетирование 1С ERP
Для каждой модели бюджетирования формируются правила формирования финансовой структуры (перечень ЦФО), структура бюджетов, бюджетный регламент и порядок лимитирования.
- Для формирования финансовой структуры в прикладном решении могут использоваться элементы справочника «Организации» и/или «Структура предприятия». Таким образом, в качестве ЦФО для конкретной модели могут использоваться только организации, только подразделения или их совокупности.
- Структура бюджетов хранится в справочнике «Виды бюджетов». В состав структуры могут входить статьи бюджетов, показатели бюджетов. В структуру бюджета входят производные показатели, которые рассчитываются при помощи нефинансовых показателей. Созданная структура вида бюджета может использоваться для ввода плановых показателей.
- Статьи бюджетов хранятся в справочнике «Статьи бюджетов». Статьи бюджетов соответствуют хозяйственным операциям. Для статьи бюджетов могут быть опционально заданы шесть видов аналитики. Перечень видов аналитик хранится в плане видов характеристик «Аналитики статей бюджетов». Аналитиками статей бюджетов являются справочники оперативного учета, например, Номенклатура, Статьи расходов и т.д. Для вида аналитики можно указать возможность ведения количественного и валютного учета.
- Показатели бюджетов хранятся в справочнике «Показатели бюджетов». Показатели бюджетов – это, по сути, статьи прогнозного баланса, который можно получить по окончании процесса формирования плановых данных. Использование показателей бюджетов не является обязательным. Показатели бюджетов должны быть связаны со статьями бюджетов, которые оказывают на них влияние (уменьшают или увеличивают значение показателя). Связи между показателями бюджетов и статьями бюджетов настраиваются в регистре сведений «Связи показателей бюджетов».
- Для статьи бюджетов и показателя бюджетов в прикладном решении может быть создано правило получения фактических данных. Данные могут быть получены из регламентированного, оперативного, международного учета или произвольным образом с использованием схемы компоновки данных.
- Нефинансовые показатели хранятся в справочнике «Нефинансовые показатели». Значения нефинансовых показателей могут использоваться как коэффициенты и вспомогательные значения для расчетов, как шкалы для распределения. Ввод значений нефинансовых показателей выполняется при помощи документа «Установка значений нефинансовых показателей».
- Для хранения бюджетного регламента используется справочник «Шаги бюджетного процесса». Использование механизмов управления регламентом бюджетного процесса регулируется функциональной опцией «Бюджетные процессы» в разделе «Администрирование/ Бюджетирование и международный учет».
- Для формирования лимитов на расходование денежных средств и заполнения документа «Лимиты расхода ДС» по данным бюджетирования в бюджетной модели устанавливается флаг «Лимиты расхода по данным бюджетирования», указывается сценарий и перечень статей бюджетов, по которым может осуществляться лимитирование.
Лимитирование в подсистеме бюджетирование 1С ERP
- Для планирования данных в подсистеме используются сценарии планирования, которые хранятся в справочнике «Сценарии». Использование сценариев планирования позволяет создать в информационной базе несколько независимых версий и вариантов плановых данных, в том числе с учетом разных прогнозных курсов валют.
- Планирование данных по видам бюджетов и сценариям осуществляется при помощи документа «Экземпляры бюджетов».
- Отчеты для план-фактного анализа данных строятся по видам бюджетов с возможностью гибкой настройки группировок измерений, статей и показателей.
Состав основных объектов подсистемы бюджетирование 1С ERP и взаимосвязи между ними
Элементы настроек подсистемы бюджетирование в 1С ERP
Статьи бюджетов
Перечень статей бюджетов, которые могут использоваться при формировании структуры определенного вида бюджета, хранится в справочнике «Статьи бюджетов».
Для каждой статьи бюджета указывается использование аналитики, ведение количественного и валютного учета. Ведение количественного и валютного учета может быть настроено через выбранные виды аналитики.
При помощи команд из формы справочника можно перейти к формам для ввода списка зависимых показателей и правил получения фактических данных.
Показатели бюджетов
Перечень показателей бюджетов, которые могут использоваться при формировании структуры определенного вида бюджета, хранится в справочнике «Показатели бюджетов».
Для каждого показателя указывается использование аналитики и показатели для планирования. Из формы справочника при помощи команд панели навигации можно перейти к списку влияющих статей и правилам получения фактических данных.
Связи показателей бюджетов
Формирование значения показателей бюджетов осуществляется при помощи изменения значения определенных влияющих статей оборотов. Для хранения этих взаимосвязей используется регистр сведений «Связи показателей бюджетов».
При определении зависимости указываются связанные статья и показатель бюджетов, характер влияния (расход, приход, коэффициент) и параметры трансляции аналитики. Используемые зависимости могут быть проанализированы при помощи отчета «Связи статей и показателей бюджета».
Нефинансовые показатели
При формировании плановых данных в прикладном решении могут использоваться нефинансовые показатели. При помощи нефинансовых показателей можно рассчитать зависимые статьи бюджетов по заданным планируемым значениям. Например, при помощи нефинансовых показателей можно выполнить расчет планового ФОТ или объема продаж в суммовом выражении.
Для каждого нефинансового показателя указываются виды аналитики, детализация, вид показателя (денежный, коэффициенты, количественный) и правила хранения показателя (в документе или в других подсистемах).
Для ввода значений нефинансовых показателей в прикладном решении используется документ «Установка значений нефинансовых показателей».
Документ может быть заполнен по шаблону. Формирование шаблонов заполнения нефинансовых показателей может быть выполнено непосредственно в документе «Установка значений нефинансовых показателей».
Модели бюджетирования
Все используемые на предприятии бюджетные модели описываются в справочнике «Модели бюджетирования».
Бюджетная модель определяет:
- Использование обязательных сквозных аналитик по организациям и подразделениям.
- Периодичность планирования и регламент планирования.
- Требования к лимитированию при планировании расхода денежных средств, сценарий для ввода лимитов и перечень статей, по которым требуется лимитирование.
- Структуру бюджетов.
При вводе регламента планирования в подчиненном справочнике в иерархии создается перечень и последовательность выполнения шагов.
Шаги этапов могут объединяться в этапы процесса (группы справочника). Этапы процесса могут быть повторяемыми с определенной периодичностью. Этапы процесса определяют порядок выполнения задач (до или после начала или окончания периода).
Для каждого шага указываются параметры формирования бюджетных задач.
Виды бюджетов в подсистеме бюджетирование 1С ERP
Виды бюджетов создаются и хранятся в одноименном справочнике и могут использоваться в рамках конкретной бюджетной модели.
Структура бюджета проектируется визуально при помощи интерфейса, аналогичного интерфейсу генератора финансовых отчетов из подсистемы «Финансовый учет и отчетность по МСФО».
Структура бюджета формируется добавлением в нее элементов (элементов оформления, таблиц, группировок, формул, статей и показателей), расположенных в левой части интерфейса.
В качестве измерений в структуре бюджетов могут указываться периоды, валюта и все виды аналитики, которые выбраны в плане видов характеристик «Аналитики статей бюджетов». При этом аналитика может быть задана фиксированным списком элементов справочника или списком всех элементов справочника, по которым в периоде формирования бюджетного отчета имеются обороты и остатки.
При использовании фиксированных значений аналитики в структуру бюджета опционально добавляется строка «прочее…» с выводом суммарных значений по остальным значениям аналитики. Пример приведен на скриншоте выше.
Статьи и показатели бюджетов в структуре вида бюджета могут выводиться в таблицах, при этом доступны три вида таблиц:
- Статьи и показатели бюджетов располагаются в строках, а аналитика и периоды в колонках таблицы.
- Статьи и показатели бюджетов располагаются в колонках, а аналитика и периоды в строках таблицы.
- Сложная таблица с произвольным расположением показателей и формул. Статьи и показатели бюджетов располагаются по конкретным ячейкам отчета.
В структуре могут использоваться производные показатели, которые формируются по определенной формуле. В качестве операндов в формуле могут использоваться статьи и показатели бюджетов. При создании формулы используются арифметические, логические операторы и различные функции (сложения, выделения среднего, максимального, минимального значения, условия и т.п.)
Если для вида бюджета установлен флаг «Использовать для ввода плана», созданная структура бюджета может использоваться для ввода плановых данных при помощи документа «Экземпляр отчетов».
Такие бюджеты имеют ограничения по гибкости настройки структуры в сравнении с видами бюджетов, которые используются для формирования бюджетных отчетов. Например, для таких бюджетов нельзя использовать измерения Сценарий, Подразделение, Организация, так как они указываются в шапке документа «Экземпляр бюджета» при вводе плановых данных.
Ввод плановых данных
Ввод плановых данных в прикладном решении выполняется при помощи документа «Экземпляр бюджета».
В документе указывается сценарий, период планирования, вид бюджета, значения обязательных аналитик и плановые данные в структуре выбранного вида бюджета.
Процесс ввода плановых данных в экземпляр бюджета представляет собой ввод данных в ячейки формы бюджета. При вводе плановых данных выполняется автоматический расчет связанных статей и показателей, а также итогов по группам статей. Ввод плановых данных в экземпляр бюджета может быть выполнен в любой валюте. При проведении документа плановые данные хранятся в валюте документа, валюте сценария, валюте управленческого учета и валюте регламентированного учета.
Плановые данные могут быть загружены из внешних файлов в формате *xls.
Документ позволяет осуществлять как ввод, так и корректировку плановых данных.
При установке в модели бюджетирования флага «Утверждать бюджеты» становится доступно управление статусами документов из бюджетных задач.
Если для модели бюджетирования используется бюджетный процесс, ввод документов «Экземпляры бюджетов» может выполняться при помощи механизма задач бюджетирования. По факту выполнения пользователями одних задач в информационной базе формируются новые задачи в соответствии с бюджетным процессом. Автоматическое формирование задач может выполняться регламентным заданием «Формирование бюджетных задач», которое доступно в разделе «Администрирование/ Поддержка и обслуживание/ Регламентные и фоновые задания/ Формирование бюджетных задач».
Для разделения процесса работы с экземплярами бюджета по зонам ответственности пользователей может в прикладном решении быть использован механизм статусов. При установке в бюджетной модели флага «Утверждать бюджеты» статусы документов «Экземпляр отчетов» могут устанавливаться из задач бюджетирования. Статусы документов влияют на ввод новых задач и формирование бюджетных отчетов.
Функции контроля и анализа
Управление бюджетным процессом
Для контроля и управления бюджетным процессом в прикладном решении используется рабочее место «Управление бюджетным процессом». При помощи этого рабочего места в виде диаграммы Ганта осуществляется контроль исполнения бюджетного процесса.
Функции рабочего места позволяют сформировать три вида диаграмм:
- Обзор бюджетного процесса. Позволяет проанализировать все этапы бюджетного процесса с периодичностью, заданной в модели бюджетирования.
- Задачи по периодам. Позволяет проанализировать задачи, которые должны быть выполнены за период, указанный при формировании диаграммы. Задачи в диаграмме группируются по периодам исполнения.
- Задачи по исполнителям. Также позволяет проанализировать задачи, которые должны быть выполнены за период, указанный при формировании диаграммы. Вид предполагает группировку по исполнителям, что позволяет оценить загрузку персонала, который участвует в бюджетном процессе.
В диаграммах могут выводиться следующие показатели:
- План. Плановые шаги бюджетного процесса.
- Факт. Фактически сформированные задачи.
- План-факт. Планируемые шаги и фактические задачи.
При анализе фактических показателей и наличии задержек в отчете могут выводиться прогнозы по задачам, которые будут сформированы с учетом текущих задержек.
Анализ и контроль исполнения бюджетов
Для анализа плановых данных и план-фактного анализа данных в прикладном решении используется рабочее место «Бюджетные отчеты». Для план-фактного анализа и анализа фактических данных используются отдельные виды бюджетов, которые не предусмотрены для ввода плановых показателей.
В этой статье вкратце описан функционал подсистемы бюджетирование 1С ERP. Заявленный функционал обещает реализацию процедуры бюджетирования с условием полного повторения логики, заложенной в системе.
В процессе тестирования был обнаружен существенный недостаток. Так и не получилось собрать данные произвольным запросом. Надеюсь, фирма 1С в скором времени даст пояснения по этому вопросу.
Отличительной чертой программного продукта 1С ERP, в частности его подсистемы бюджетирования, является отсутствие какой-либо внятной и качественной документации. Карусель с логикой от релиза к релизу. Основательно подумайте, прежде чем принимать решение о приобретении обозначенного программного продукта.
В рамках системы бюджетирования вводятся различные виды центров финансовой ответственности (ЦФО): ЦД, ЦЗ, ЦМД, ЦП, ЦИ. По отношению к различным видам ЦФО руководство Компании применяет различные принципы финансового управления, учитывающие специфику указанных видов ЦФО.
Принципы управления ЦФО
Основные принципы финансового управления, применяемые к разным ЦФО:
- ЦЗ (центр затрат) – оптимизация производимых им затрат. На минимизацию затрат и экономию бюджетов мотивируются руководство и персонал ЦЗ.
- ЦД (центр доходов) – максимизация формируемых им доходов. На максимизацию доходов мотивируются руководство и персонал ЦД. При этом ЦД имеет и свои затраты, связанные с получением дохода.
- ЦМД (центр маржинального дохода) – максимизация формируемого им маржинального дохода (разницы между доходами центра и его прямыми затратам). При этом ЦМД имеет и свои затраты, связанные с получением маржинального дохода.
- ЦП (центр прибыли) – максимизация прибыли от деятельности ЦП. Руководство и персонал ЦП мотивируются на достижение заданных показателей прибыльности/ убыточности. Акцент руководства Компании смещается с оперативного контроля деятельности ЦП, его расходов и доходов на контроль финансового результата ЦП. ЦП не являются в полной мере самостоятельными, т.к. руководство Компании может накладывать на их деятельность ограничения.
Статус ЦФО присваивается каждому направлению, принадлежащему Компании. Структура ЦФО Компании имеет различные уровни, находящиеся в отношениях подчиненности друг другу. Так, ЦФО третьего уровня агрегируются в ЦФО второго уровня, которые, в свою очередь, агрегируются в ЦФО первого уровня.
Ответственность руководителей ЦФО
- Руководители ЦФО в процессе бюджетирования несут ответственность: за достоверность и своевременность предоставления плановой и отчетной информации в экономический отдел (ЭО); за выполнение бюджетов, выполнение вмененных показателей эффективности ЦФО.
- Руководители ЦФО в процессе бюджетирования обязаны: изыскивать и предлагать возможности использования внутрипроизводственных резервов, экономии расходной части бюджетов, и увеличения доходной части бюджетов.
- Руководители ЦФО в процессе бюджетирования имеют право: выдвигать предложения по совершенствованию процесса бюджетирования, получать у руководителей других ЦФО и у Финансового директора информацию для составления бюджетов.
- Руководители ЦФО представляют на рассмотрение и защищают бюджеты перед Председателем бюджетного комитета.
В процедуру защиты бюджета входит:
- Разработка плана мероприятий ЦФО;
- Согласование нормативов и лимитов (если таковые предусмотрены);
- Корректировка бюджета в соответствии с замечаниями и предложениями руководителей других ЦФО и Совета директоров.
Центр финансовой ответственности
Центр финансовой ответственности (ЦФО) представляет собой структурный элемент (подразделение) организации, действующий с целью оптимизации прибыли и способный оказывать непосредственное влияние на ее уровень. Он является неотъемлемой частью бюджетного управления и предполагает разделение ответственности внутри компании. ЦФО выполняет различные операции в соответствии со своим бюджетом, имея для этого необходимые ресурсы и полномочия.
Деятельность каждого центра контролируется через систему ключевых показателей. Примером центра финансовой ответственности является цех, производственный участок, сервисное подразделение, отдел, дочерняя компания и пр.
ЦФО несут ответственность перед вышестоящим руководством за достижение целевых значений по таким показателям:
Центр финансовой ответственности формируется на основе принципа децентрализации управления и перехода ответственности от высших звеньев управления к низшим. Компания должна учредить этот объект в том случае, если у нее есть цель разделить ответственность за исполнение бюджетов и взаимоувязать бюджетирование с системой мотивации.
Далеко не каждый субъект предпринимательской деятельности готов к созданию центров финансовой ответственности. Если руководство компании только планирует ввести бюджетное управление, первое время можно обойтись без выделения ЦФО. В этот период ответственные должностные лица будут учиться планировать бюджеты, собирать информацию об их исполнении, проводить факторный анализ и т.д. Но реальной ответственности за конечные результаты они нести не будут, так как на первых порах вся ответственность будет возложена только на директора компании. Отчасти это объясняется тем, что введение ЦФО предъявляет более высокие требования к квалификации сотрудников.
Для чего нужны ЦФО?
Разделение ответственности между подразделениями позволит руководителю компании:
оценить результаты их деятельности;
оперативно скоординировать работу;
децентрализовать управление затратами;
сформировать эффективную систему мотивации сотрудников.
Руководитель ЦФО концентрирует все внимание на показателях его работы, в результате чего повышается оперативность и обоснованность принятия управленческих решений. А у высшего руководства появится больше времени для выполнения стратегических задач.
Типы ЦФО
Существуют следующие типы центров финансовой ответственности:
Центр затрат. Руководитель данного подразделения несет ответственность за то, чтобы величина затрат не превышала определенные показатели. Центр затрат контролирует расходы и минимизирует издержки. Степень детализации затрат зависит от масштабов субъекта предпринимательской деятельности и поставленных целей.
Центр дохода. Руководитель центра дохода отвечает за достижение определенной величины выручки (дохода) от реализации продукции и услуг, а также затрат, связанных с их сбытом. Если в организации сформировано несколько таких центров – уровень доходов для каждого из них можно определить объективно, независимо от величины дохода в целом по организации.
Центр прибыли. Руководитель данного центра несет ответственность за финансовые результаты его деятельности и за достижение определенной величины прибыли. Эффективность работы руководителя подразделения оценивается именно по показателю полученной прибыли, поэтому он сам заинтересован в ее росте.
Центр рентабельности инвестиций. Руководитель этого центра отвечает за капиталовложения и эффективность их использования.
Бюджеты ЦФО
Бюджеты центров финансовой ответственности формируются только в том случае, если в компании существует финансовая структура (совокупность ЦФО) с распределением полномочий и ответственности между руководителями ЦФО по управлению доходами и расходами предприятия. В первую очередь планируется деятельность компании на уровне функциональных бюджетов, а после этого соответствующие показатели разносятся по бюджетам ЦФО. Именно они определяют фонд материального поощрения за достижение необходимых показателей работы.
Существуют такие виды бюджетов:
бюджет доходов и расходов;
бюджет инвестиций и др.
В бюджетировании выделяют два вида ответственности: за подготовку бюджета и за его выполнение. Ответственность за показатели бюджетов несут руководители ЦФО, мера ответственности каждого из них определяется в конкретной схеме мотивации.
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.
Что такое цфо в 1с
ЦФО (центр финансовой ответственности) является по своей сути базовым элементом системы БУ (бухгалтерского учета), ЦФО в 1С используется предприятием для управления своей бюджетной деятельностью. Система строится на делегировании структурным подразделениям компании ответственности за финансовый результат их работы, в 1С финансы предприятия аккумулируются по каждому подразделению. Типы центров финансовой ответственности определяются выполняемыми ими функциями. В нынешнем понимании выделяют центры финансовой ответственности в системе бюджетирования доходов, затрат, инвестиций, прибыли, а также ЦФО в 1С.
Известно, что от правильного подхода к формированию конфигурации ЦФО зависит общая управляемость финансовой составляющей деятельности предприятия.
Уже сегодня наши специалисты
бесплатно проконсультируют
вас по теме:
Проведем диагностику системы отчетности, управленческого учета, бюджетирования, управления финансами. Предложим рекомендации по улучшению системы.
Читайте также: