1с не считает взносы за июль
Расчет по страховым взносам сам по себе считается одним из сложных отчетов в учете заработной платы. А уж его корректировка – тем более. При всей внимательности в процессе заполнения отчета допустить ошибку можно очень даже легко. В этой статье мы не только расскажем о наиболее популярных ошибках в РСВ, которые влекут за собой необходимость подачи корректировок, но и покажем, как это сделать на примере программы 1С: ЗУП ред. 3.1
В практике бухгалтера нередко возникают ситуации, когда необходимо сделать уточнение по расчету страховых взносов (РСВ).
Условно виды исправлений можно разделить на три типа:
1. Если уменьшилась база и исчисленные страховые взносы;
2. Ошибки в персональных данных сотрудника;
3. Прочие ошибки данных.
Ситуации могут быть различны:
• исправление неточности или ошибки в расчете;
• изменение данных, в результате сторно расчетов за период, сведения за который переданы.
Так же можно выделить ситуации, когда выявляется ошибки в персональных данных сотрудников (раздел 3):
• ошибка ФИО, ошибочный или неверный СНИЛС и т.п.;
• изменение паспортных данных сотрудника и другие подобные ситуации.
Каждый вариант уточнения имеет свои особенности.
Разберем ситуации на примерах.
Рассмотрим первичный расчет по страховым взносам за 9 месяцев.
В разделе 3.2.1 отражены суммы доходов физического лица. По каждому сотруднику отдельно сформированы листы.
Ошибки в начислениях и персональных данных у нас будут у сотрудников Киселева В.М. и Свиридова М.В.
В разделе 1 отчета отражены суммы в разрезе страховых взносов и с детализацией по месяцам начисления.
Ситуация № 1: корректировка РСВ в результате сторно начисления
Рассмотрим пример, когда изменяется расчетная база и, соответственно, сумма страховых взносов за период, за который уже отчитались.
Одним из примеров может быть ситуация, когда происходит перерасчет (сторно), например, в 4 квартале, и затрагиваются суммы 3 квартала.
Если за 3 квартал отчет сдан, то подается уточнение сведений, т.е. корректировочный отчет.
Но не во всех случаях сторно приводит к подаче корректировки.
Если сумма сторнируемого дохода меньше начисленной суммы в текущем периоде, то корректировка не требуется. Если сторнируемая сумма прошлого периода превышает текущее начисление по сотруднику, то необходимо уточнение.
Рассмотрим на конкретных примерах.
Разберем параллельно две ситуации.
В октябре месяце сотрудники Свиридов М.В. и Киселев В.М. предоставили больничные листы. Зарплата за сентябрь месяц уже начислена и РСВ за 9 месяцев уже сдан. В обеих ситуациях дата начала болезни затрагивает сентябрь: с 24.09.2020 года по 29.10.2020 года.
У обоих сотрудников, произошел перерасчет оплаты труда прошлого периода – за сентябрь. И этот «минус» отразился в октябре.
Но у сотрудника Свиридова М.В. за октябрь начислена оплата больше (4806,82 руб.), чем сторнируемая сумма (1534, 09 руб.). А у Киселева В.М. начислено в октябре меньше (2045,45 руб.), чем сторно за сентябрь (10227,27 руб.).
В результате, у сотрудника Киселева В.М. программа пересчитала страховые взносы за сентябрь, т.к. сторно зарплаты за сентябрь больше текущего начисления и в этом случае изменилась база исчисления страховых взносов сентября. Если сторнируемая сумма не превышает текущее начисление (как у сотрудника Свиридов М.В.) – перерасчета не происходит и уточнение РСВ делать не нужно.
У Киселева В.М. сторно за сентябрь больше начисленной зарплаты в октябре, поэтому произошло изменение базы расчета страховых взносов, требующее корректировки РСВ.
Создадим корректировочный отчет «Расчет по страховым взносам».
Шаг 1. Зайдите в раздел «Отчетность, справки» - «1С – Отчетность».
Шаг 2. Создайте новый отчет РСВ и на титульном листе укажите номер корректировки «1».
Шаг 3. После проведения больничных и начисления зарплаты за октябрь сформируйте корректировочный отчет по кнопке «Заполнить».
В разделе 1 отражается сумма взносов, с учетом изменения – общая сумма и тот месяц, который затронул перерасчет. В нашем примере это 3 месяц периода – сентябрь.
В разделе 3 показываются только те сотрудники, по которым изменилась сумма дохода и взносы. Остальные сотрудники не повторяются.
В таблице 3.1 показываются персональные данные, которые остались без изменения – при условии, что в них не было ошибки и исправления.
В нашем примере появился лист по сотруднику Киселеву В.М., на котором в разделе 3.2.1 отражена сумма уточнения за сентябрь. Т.е. вместо 45000 руб. мы видим базу с учетом сторнируемой суммы – 34722,73 руб.
По сотруднику Свиридов М.В. суммы остались без изменения, т.к. сторно сентября не превышало начисленную зарплату в октябре и уточнение не требуется.
• Корректировка НЕ ТРЕБУЕТСЯ, если сторно-доход за 3 квартал перекрывается доходом за 4 квартал, т.е. сумма сторно-дохода меньше дохода текущего месяца.
• Корректировка ТРЕБУЕТСЯ, если перерасчет был выполнен после сдачи отчета и сторно-доход 3 квартала больше суммы дохода текущего месяца.
В журнале сохраняются все созданные виды отчетов с пометками, например К/1 – корректировочный 1.
Ситуация № 2: Корректировка РСВ в связи с изменением персональных данных
Зачастую возникают ситуации, когда допущена ошибка в персональных данных – ошибка в ФИО или СНИЛС.
Мы решили рассмотреть и такой пример. В программе изначально введена фамилия сотрудника с ошибкой и, соответственно, первичный отчет РСВ был сформирован и сдан с неверными персональными данными.
Согласно разъяснениям ФНС, уточнение делается следующим образом:
При приеме уточненного расчета по страховым взносам за соответствующий расчетный (отчетный) период сопоставляются персонифицированные сведения, отраженные плательщиком в первичном расчете, по совокупности реквизитов «СНИЛС», «Фамилия, Имя, Отчество».
В случае необходимости корректировки по отдельным застрахованным лицам показателей, указанных в подразделе 3.2. «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, а также сведения об исчисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование» расчета (далее - подраздел 3.2), у которых на дату представления уточненного расчета изменились персональные данные («СНИЛС», «Фамилия, Имя, Отчество») заполнение расчета осуществляется в порядке, соответствующим разъяснениям, изложенным в письме ФНС России от 28.06.2017 N БС-4-11/12446@.
В частности, по каждому застрахованному физическому лицу, по которому на момент представления уточненного расчета изменились персональные данные («СНИЛС», «Фамилия, Имя, Отчество») в соответствующих строках подраздела 3.1 «Данные о физическом лице, в пользу которого начислены выплаты и иные вознаграждения» расчета (далее - подраздел 3.1), указываются персональные данные, отраженные в первоначальном расчете, в строках подраздела 3.2 расчета суммовые показатели заполняются значением «0».
Одновременно по указанному застрахованному физическому лицу заполняются подраздел 3.1 расчета с указанием актуальных на дату представления уточненного расчета персональных данных и строки подраздела 3.2 расчета согласно установленному порядку.
Перейдем к конкретному примеру.
Так, у сотрудника Киселева В.М. фамилия написана с ошибкой – КисИлев В.М. и это обнаружилось уже после формирования и сдачи отчета. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах отражены в 3 разделе отчета.
Рассмотрим формирование корректирующего РСВ пошагово.
Шаг. 1. Создайте отчет в разделе «Отчетность, справки» - «1С – отчетность».
Шаг 2. В разделе «Налоговая отчетность» выберите отчет «Расчеты по страховым взносам».
Шаг 3. На титульном листе отчета установите номер корректировки. Если корректировки уже вносились, то устанавливается следующий номер (2, 3 и т.д.). Пусть в нашем случае будет корректировка № 2.
Шаг 4. После исправления ошибки в фамилии (или СНИЛС) сформируйте отчет – кнопка «Заполнить».
При изменении персональных данных в разделе 3 формируется по каждому сотруднику два листа:
• первый лист – с установленным признаком аннулирования сведений – цифра «1», где отражаются «старые» сведения», отменяющая ошибочные данные. Раздел 3.2 – не заполняется;
• второй лист – уточненные, новые данные.
И на следующем листе отражаются исправленные данные с указанием данных о доходах по «верному» сотруднику, мы исправили фамилию КисЕлев В.М.
При сохранении корректирующего отчета программа спросит создать новый отчет или сохранить текущий. Отвечаем «Да, создать новый» и тогда в журнале сохранятся отдельно все корректировки.
Таким несложным способом создается корректировка для изменения ошибочных данных о физлицах.
Ситуация № 3: Корректировка РСВ в случае прочих ошибок персональных данных
Рассмотрим еще одну частую ошибку при заполнении формы РСВ – неверное заполненные или незаполненные паспортные данные.
В этом случае исправление происходит немного в другой форме – на титульном листе указывается номер корректировки, а в разделе 3 повторяются общие данные по всему списку сотрудников и вносится исправление по сотруднику с ошибкой. Рассмотрим на примере.
В разделе 3 отчета РСВ по сотруднику Киселеву М.В. при передаче отчета не указали паспортные данные.
Перейдите в раздел «Кадры» справочник «Сотрудники» и на вкладке «Личные данные» дополните сведения о Кисилеве В.М.
Сохраните данные сотрудника и сформируйте еще один отчет «Расчеты по страховым взносам». На титульном листе установите номер корректировки (следующий порядковый» и нажмите «Заполнить».
В разделе 3 отобразятся все сотрудники повторно, а по исправляемому сотруднику два листа – первый лист с установленным признаком аннулирования – «1». Раздел 3.2. при этом не заполняется.
И второй лист – с исправленными данными сотрудника и с перенесенными сведениями о его доходах в разделе 3.2.
Таким образом, правильное устранение ошибки в первичных документах ведет к нормальному заполнению корректировочного расчета по страховым взносам.
Добрый день!
1С:Предприятие 8.3 (8.3.17.1851)
Конфигурация: Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 (3.0.89.43)
При начислении ЗП всегда пробиваю на калькуляторе суммы налогов. С нового года не идут цифры-прошу посмотреть вложение — анализ взносов в фонды. Разбивка на тариф для МСП и ОС по базе начислений — верный. Умножая на тариф, получаю большую разницу. Посмотрите, пожалуйста — это повод для паники?
6848 х 10%=684,80, в программе — 700,35
84072 х 22% = 18 495,84, в программе — 18 559,73
Спасибо!
Здравствуйте, Оксана! Проверяла на версии ПРОФ релиз 3.0.89.38 — рассчитывает верно. Возможно, это ошибка релиза, тогда нужно подождать обновления.
И еще — не выхожу почему-то на сумму 84072 из МРОТ 12792 на чел. Может быть, если посмотрите по сотрудникам что-то прояснится еще
там 0,5 ставки у многих — мед клиника, врачи, свои графики.
Подожду обновление
Не понимаю как платить сейчас налоги по ЗП — как я рассчитываю или как программа? И вопрос — что она в отчетности сформирует — думаю, как в анализе сейчас — не верные суммы.
Спасибо!
Как я предлагала — проанализируйте начисления по каждому человеку. Также, если есть возможность, сделайте такое же начисление на другом релизе.
я обновилась только что — специально. До обновления было то же самое. По каждому просчитаю, тоже об этом думала. Но каждый месяц так работать — не дело (. Спасибо!
Дополнительно по теме. настройте, пожалуйста, Анализ взносов в фонды, как здесь
Понижение ставки страховых взносов с 30% до 15% для МСП с апреля 2020
По людям будет нагляднее.
Добрый день, уважаемая Мария! рада Вас слышать! Спасибо, сейчас сделаю ))
Да, давайте так попробуем, пожалуйста. По хорошему конечно не должно быть такого, да еще и каждый месяц.
Но чтобы разобраться, надо более детально смотреть. Поэтому, именно по людям суммы расшифровать.
Мария, перепровела начисления за январь и февраль 2021 ещё раз — после сегодняшнего обновления — теперь всё считается верно и за январь и за февраль). Спасибо Вам и Елене!
Отлично! Спасибо, что написали.
Как раз хотела добавить, что если не получится и причина не понятна, что все удалить и еще раз начислить 🙂
А для начала перепровести.
Такие методы тоже работают удачно. Но когда все перебрал и ничего не помогло.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
11 мая 2020 года Президент Российской Федерации Владимир Владимирович Путин предложил новую меру поддержки бизнеса, а именно: списание страховых взносов за 2 квартал 2020 года. Эта новость в считанные часы облетела все бухгалтерские паблики и чаты. И если сначала бухгалтеры находились в приятном удивлении от такой щедрой поддержки со стороны государства, то далее возник вполне логичный вопрос: каким образом отсторнировать уже начисленные страховые взносы за апрель? Расскажем вам сегодня, как это сделать автоматически в программах 1С, не прибегая к ручным проводкам.
Законопроектом № 959325-7, который сейчас находится на исполнении в Совете Федерации, внесены поправки в часть вторую налогового кодекса РФ в части мер налоговой поддержки в условиях распространения новой коронавирусной инфекции.
Согласно статьи 3 Законопроекта, предприятия и индивидуальные предприниматели, относящиеся к наиболее пострадавшим отраслям по основному коду видов экономической деятельности по состоянию на 01 марта 2020 года, а также включенные в реестр социально-ориентированные НКО, которые с 2017 года являются получателями различных грантов, за период с апреля по июнь 2020 года начисляют и уплачивают страховые взносы по следующим ставкам:
в ФСС на ОСС – 0 %.
При этом разницы нет, есть ли превышение предельной величины базы по страховым взносам. Данные ставки будут применяться и к суммам, превышающим предел, и в рамках предела.
Новый тариф страховых взносов в 1С: ЗУП ред. 3.1
В программном продукте 1С: Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1, начиная с релиза 3.1.13.220, реализован новый тариф страховых взносов «Для отраслей, пострадавших от коронавирусной инфекции».
Выбрать новый тариф можно перейдя в раздел «Настройка» - «Организации» или «Реквизиты организации», если в базе заведено лишь одно предприятие.
Затем следует дважды щёлкнуть на необходимом предприятии и перейти на вкладку «Учётная политика и другие настройки» и перейти по ссылке «Учётная политика».
В открывшемся окне нажимаем на ссылку «История изменений вида тарифа» и указываем применение нового тарифа «Для отраслей, пострадавших от коронавирусной инфекции» с месяца «Апрель 2020».
Далее необходимо вернуться к старым настройкам. Поэтому добавляем еще одну строку и тариф «Для субъектов малого или среднего предпринимательства» с месяца «Июль 2020».
Если вы применяете иной тариф пониженных страховых взносов, например, как аккредитованная IT-компания, то можете указать его применение также с июля 2020 года, вместо того, который предусмотрен для субъектов малого и среднего бизнеса. О том, кто имеет право на применение пониженного тарифа, вы можете прочитать в нашей статье: Пониженные тарифы страховых взносов для малого бизнеса в 1С: ЗУП и 1С: Бухгалтерии.
Что касается уже рассчитанной заработной платы за апрель 2020 года, то перерасчёт начисленных страховых взносов по новому тарифу произойдёт автоматически при начислении заработной платы за май 2020 года.
Проверим расчёт заработной платы, для этого перейдём в раздел «Зарплата» и выберем пункт «Начисление зарплаты и взносов».
Создадим новый документ, укажем период начисления – «Май 2020» и заполним документ.
На вкладке «Взносы» увидим отрицательные суммы начислений по взносам на ОПС, ФФОМС и ФСС на ОСС за апрель 2020 года. Взносов от несчастных случаев данный перерасчёт не касается, поэтому в данной колонке нет отмены за апрель и есть начисление за май.
Новый тариф страховых взносов в 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0
В программном продукте 1С: Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0, начиная с релиза 3.0.78, тоже реализован новый тариф страховых взносов «Для отраслей, пострадавших от коронавирусной инфекции».
Выбрать новый тариф можно перейдя в раздел «Главное», выбрав пункт «Налоги и отчёты».
В открывшемся окне следует выбрать необходимую организацию при многофирменном учёте, а затем перейти на вкладку «Страховые взносы».
В графе «Тариф страховых взносов» следует выбрать новый тариф «Для отраслей, пострадавших от коронавирусной инфекции», после чего установить месяц изменений – «Апрель 2020» и нажать «ОК».
Затем, следует ограничить его применение только лишь вторым кварталом, поэтому в графе «Тариф страховых взносов» нужно выбрать тариф, который вы будете применять с третьего квартала, например, «Для субъектов малого и среднего предпринимательства», в графе «Применять с» установить «Июль 2020» и снова нажать на «ОК». Проверить настройку можно нажав на ссылку «История изменений».
В открывшемся окне вы увидите все применяемые вами тарифы и периоды их использования.
После изменения настроек есть необходимость пересчитать заработную плату за апрель, и возможно уже май месяцы.
Для этого перейдём в раздел «Зарплата и кадры» и выберем пункт «Все начисления».
Из перечня начислений заработной платы выберем апрельскую и зайдём в неё двойным щелчком мыши.
По кнопке «Ещё» откроем контекстное меню и выберем пункт «Пересчитать взносы».
Обратите внимание, что в документе начисленной заработной платы есть две кнопки «Ещё», вам нужна нижняя, которая относится к табличной части начислений.
После пересчёта будут начислены только страховые взносы на травматизм.
Сохраним документ по кнопке «Провести и закрыть» и проделаем тоже самое с майской заработной платой, если она у вас была начислена до момента ввода новых настроек по тарифам.
Так как страховые взносы уже были выплачены, у организации возникает переплата, которая будет зачтена в будущих периодах.
Для анализа сумм переплат можно сформировать «Оборотно-сальдовую ведомость по счёту» в разделе «Отчёты».
Отчёт по счёту 69 лучше всего формировать без периода и с установленной галочкой «По субсчетам» в настройках отчёта. Колонка «Дебет – Сальдо на конец периода» покажет размер переплаты на сегодняшний день. Переплаты по взносам на травматизм быть не должно, только если она не возникла ранее.
В последнее время часто встречаются ситуации, когда организация, являющаяся субъектом малого/среднего предпринимательства (МСП), не применяет пониженные тарифы с заработной платы работников, превышающей МРОТ. И наоборот, предприятие применяет пониженные тарифы, но при этом уже не относится к субъектам МСП. Как быть в этом случае? Можно ли оставить всё как есть? Или нужно исправлять отчетность в программах 1С? Поговорим об этом в данной публикации.
С апреля 2020 года для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами МСП, применяются пониженные тарифы страховых взносов в отношении части выплат, определяемой ежемесячно как превышение над величиной минимального размера оплаты труда.
Как узнать является ли организация субъектом МСП или нет?
Нахождение в данном реестре и есть основание для применения/ неприменения пониженных тарифов страховых взносов.
В строке поиска нужно указать нужный ИНН (ОГРН).
Если организация является субъектом МСП, то вы увидите к какой категории она отнесена (микро, малое или среднее) и дату включения в реестр, а также периоды нахождения в нем.
Если нет, то информация о нахождении в реестре будет отсутствовать совсем, либо также отражены периоды включения и исключения из реестра.
Вправе ли организация, относящаяся к МСП, не применять пониженные тарифы страховых взносов, установленные с 01.04.2020 г.?
Может ли она быть оштрафована за уплату взносов по общеустановленным тарифам?
Штрафов за неприменение пониженных тарифов страховых взносов не предусмотрено, однако отказ от пониженных тарифов может привести к доначислению налогов, уплате штрафов и пеней.
Не исключено, что при проверке налоговыми инспекторами неприменение пониженных тарифов может быть расценено занижение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль/ УСН.
При этом взносы, исчисленные и уплаченные по общему тарифу, сочтут переплатой, на которую нельзя уменьшить налоги. В результате чего придется делать перерасчет и подавать уточненные декларации.
Такую же позицию выражает Минфин в Письмо от 03.06.2021 г. № 03-15-05/43471.
В 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 необходимо зайти в пункт «Налоги и отчеты» раздела «Главное» и перейти во вкладку «Страховые взносы».
Например, если ваше предприятие относится к субъектам МСП, то с апреля 2020 г. у вас должен быть установлен соответствующий тариф «Для субъектов малого и среднего предпринимательства».
В 1С: ЗУП ред. 3.1 поменять тариф страховых взносов нужно в разделе «Настройка» - «Организации» в пункте «Учетная политика».
Во избежание разногласий с контролирующими органами неправомерное применение пониженных тарифов влечет следующие последствия:
1. Перерасчет страховых взносов с уточнением РСВ
- Если организации, не являясь субъектами МСП, применяли и платили пониженные тарифы, то возникнет недоимка взносов с обязательной подачей уточненных расчетов.
- Если в любой промежуток времени с 1 апреля 2020 г. субъекты МСП платили страховые взносы по общим тарифам, то по взносам возникнет переплата, ее можно вернуть или зачесть, подав заявление в налоговую инспекцию.
При этом необязательно подавать уточненный расчет по страховым взносам, поскольку в соответствии с п. 1 ст. 81 НК РФ такая обязанность возникает, только если совершенные действия привели к неуплате страхового взноса (или налога).
С октября 2021 года упрощена процедура зачета переплат, теперь она не зависит от вида налога. Зачесть переплату компании могут в счет любого налога.
Будьте внимательны: используйте новые бланки заявлений на возврат или зачет переплат по налогам и взносам. Решение о зачете переплаты должно быть принято в течение 10 рабочих дней с момента получения его инспекцией (ст. 78 Налогового Кодекса РФ).
Для того чтобы скорректировать ранее начисленные страховые взносы в программах 1С существует документ «Перерасчет страховых взносов». Он используется для пересмотра данных учета доходов в целях исчисления взносов в связи с изменением различных сведений «задним» числом, а также для перерасчета взносов.
Чтобы его сформировать в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 следует зайти в раздел «Зарплата и кадры», в блоке «Страховые взносы» выбрать документ «Перерасчеты страховых взносов».
Заполним расчетный период, месяц регистрации.
В программе 1С: Зарплата и управление персоналом ред. 3.1 данный отчет находится в разделе «Налоги и взносы» - «Перерасчеты страховых взносов».
Если результат работы данного документа вас не устраивает, то можно пойти другим путем. Например, после установки нужного тарифа страховых взносов можно зайти в каждое начисление зарплаты, начиная с апреля 2020 г., и нажать кнопку «Еще» - «Пересчитать взносы».
Далее подготовьте корректирующие расчеты страховых взносов последовательно за все кварталы (не ранее апреля 2020 г.).
2. Корректировка налога на прибыль или налога УСН
Если были завышены ставки страховых взносов, и они безосновательно включались в налогооблагаемые базы по налогу на прибыль или УСН, то возникнет недоплата налога и пени. Чтобы избежать штрафа нужно заплатить эти суммы до подачи корректировок, а после подать сами уточненные декларации по налогу на прибыль или УСН.
3. Последствия данных ошибок в бухгалтерском учете
Основное значение для исправления имеет в каком периоде были допущены ошибки – в текущем или прошлых годах.
Так, например, если неприменение или, наоборот, необоснованное применение пониженных тарифов относится к 2020 году, а выявлена данная ситуация в 2021 г., и поскольку бухгалтерская отчетность утверждена и сдана, то ошибка правится в 2021 году.
В зависимости от существенности (которая устанавливается организацией самостоятельно) делаются корректирующие записи по уменьшению или доначислению страховых взносов в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы» (если несущественное искажение) и со счетом 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (если последствия ошибки существенны)». Метод «сторно» для ошибок прошлых лет неприменим.
В 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 для корректировочных записей предусмотрен документ «Операции, введенные вручную» (в разделе «Операции»).
Ошибки, относящиеся к текущему году, в месяце их обнаружения независимо от существенности исправляются одинаково (сторнировочными или дополнительными записями) по соответствующим счетам.
Подробно об ошибках и способах их исправления мы рассказывали ранее в статье Исправление ошибок в учёте - взгляд аудитора.
При перерасчете начислений за месяц, в котором была достигнута предельная величина базы по страховым взносам, страховые взносы пересчитываются неправильно.
В релизах ЗУП до исправления ошибки разработчики рекомендуют 2 варианта решения проблемы:
-
Корректировать сумму исчисленных взносов документом Операция учета взносов ( Налоги и взносы – Операции учета взносов ), а сведения о сумме превышения предельной базы, а также о базе для исчисления взносов исправлять в отчетности вручную;
При использовании данного варианта сумма взносов, доначисленная документом Операция учета взносов , будет сторнироваться при каждом расчете взносов по сотруднику и сторно-строку придется удалять.
Рассмотрим описанную ситуацию на примере.
Сотруднику Бархатцеву И.В. в июне 2019 оформлен документ Отпуск ( Зарплата – Отпуска ) за период с 27.06.2019 по 21.08.2019.
В июне доходы Бархатцева И.В. достигли предельной величины базы для начисления взносов на обязательное социальное страхование. Согласно данным Карточки учета страховых взносов ( Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – Карточка учета страховых взносов ) сумма превышения составила 100 000 руб., база для исчисления взносов нарастающим итогом с начала года – 865 000 руб., а сумма исчисленных взносов с начала года – 25 085 руб.
В июле доходов у сотрудника не было. В августе Бархатцев И.В. предоставил больничный лист за период с 01.08.2019 по 08.08.2019, на основании которого в программе создан документ Больничный лист ( Зарплата – Больничные листы ).
Сотрудник написал заявление о том, что продлевать отпуск не намерен. Сторнирование отпускных за период болезни (40 000 руб.) произведено документом Больничный лист на вкладке Пересчет прошлого периода .
Заработная плата Бархатцева И.В. за август составила 30 000 руб. Таким образом, доход за август, облагаемый страховыми взносами, не перекрыл сумму сторнированных отпускных (40 000 руб.). Поэтому необходимо произвести перерасчет взносов за июнь.
Произведем перерасчет страховых взносов на обязательное социальное страхование за июнь. При расчете будем использовать исходные данные, приведенные в Карточке учета страховых взносов .
- Общая сумма доходов за июнь:
- 385 000 (общая сумма доходов за июнь до перерасчета) – 40 000 (сумма сторнированных отпускных) = 345 000 руб.
- Общая сумма доходов нарастающим итогом с начала года:
- 965 000 (общая сумма доходов нарастающим итогом с начала года до перерасчета) – 40 000 (сумма сторнированных отпускных) = 925 000 руб.
- Сумма превышения предельной базы для исчисления взносов нарастающим итогом с начала года:
- 925 000 (общая сумма доходов нарастающим итогом с начала года) – 865 000 (предельная величина базы для начисления взносов для 2019 г.) = 60 000 руб.
В связи с тем, что предельная величина базы для исчисления взносов была достигнута в июне, сумма доходов Бархатцева И.В. за июнь, превышающая предельную величину, также будет равна 60 000 руб.
- 925 000 (общая сумма доходов нарастающим итогом с начала года) – 865 000 (предельная величина базы для начисления взносов для 2019 г.) = 60 000 руб.
- База для исчисления взносов нарастающим итогом с начала года равна предельной величине базы для исчисления взносов – 865 000 руб.
- База для исчисления взносов за июнь:
- 345 000 (общая сумма доходов за июнь) – 60 000 (сумма превышения предельной базы за июнь) = 285 000 руб.
- Страховые взносы на ОСС за июнь:
- 285 000 (база для исчисления взносов за июнь) * 2,9% (ставка взносов на ОСС) = 8 265 руб.
- Страховые взносы на ОСС нарастающим итогом с начала года:
- 865 000 (база для исчисления взносов нарастающим итогом с начала года) * 2,9% (ставка взносов на ОСС) = 25 085 руб.
Таким образом, сумма исчисленных взносов на обязательное социальное страхование за июнь измениться не должна. В учете по страховым взносам должны быть уменьшены только показатели общей суммы дохода сотрудника и превышения предельной базы для исчисления взносов.
Проверим перерасчет взносов на обязательное социальное страхование за июнь на вкладке Взносы документа Начисление зарплаты и взносов за август. При заполнении документа были сторнированы взносы на ОСС за июнь в размере 2 900 руб.
Расчет данной суммы является программной ошибкой. Отклонение суммы рассчитанных программой взносов на ОСС за июнь от корректного значения составляет – 2 900 руб.
Сформируем Карточку учета страховых взносов и проверим, как заполнены показатели участвующие в расчете взносов, за июнь. По данным отчета видно, что программа некорректно определила следующие показатели:
- сумму превышения предельной базы нарастающим итогом с начала года за июнь (160 000 руб., корректное значение – 60 000 руб.);
- базу для исчисления взносов за июнь (185 000 руб., корректное значение – 285 000 руб.);
- базу для исчисления взносов нарастающим итогом с начала года (765 000 руб., корректное значение – 865 000 руб.);
- сумму исчисленных страховых взносов за июнь (5 365 руб., корректное значение – 8 265 руб.);
- сумму исчисленных страховых взносов нарастающим итогом с начала года (22 185 руб., корректное значение – 25 085 руб.).
Далее рассчитаем страховые взносы на обязательное социальное страхование за август. Т.к. перерасчет взносов с суммы сторнированных отпускных был произведен в июне, при расчете за август будем учитывать только данные текущего месяца:
- сумма дохода, облагаемого страховыми взносами, (заработная плата) – 30 000 руб.;
- сумма необлагаемых доходов (пособие по больничному листу) – 20 000 руб.
Для расчета показателей нарастающим итогам с начала года используем данные Карточки учета страховых взносов .
- Общая сумма доходов за август:
- 30 000 (сумма дохода, облагаемого страховыми взносами) + 20 000 (сумма необлагаемых доходов) = 50 000 руб.
- Общая сумма доходов нарастающим итогом с начала года:
- 925 000 (общая сумма доходов нарастающим итогом с начала года до июля) + 50 000 (общая сумма доходов за август) = 975 000 руб.
- Сумма превышения предельной базы для исчисления взносов нарастающим итогом с начала года:
- 975 000 (общая сумма доходов нарастающим итогом с начала года) – 20 000 (сумма необлагаемых доходов) – 865 000 (предельная величина базы для начисления взносов для 2019 г.) = 90 000 руб.
- Сумма доходов за август, превышающая предельную величину:
- 90 000 (сумма превышения предельной базы нарастающим итогом с начала года) – 60 000 (сумма превышения предельной базы нарастающим итогом с начала года до июля) = 30 000 руб.
- База для исчисления взносов нарастающим итогом с начала года равна предельной величине базы для исчисления взносов в 2019 г. – 865 000 руб.
- База для исчисления взносов за август:
- 50 000 (общая сумма доходов за август) – 20 000 (сумма необлагаемых доходов) – 30 000 (сумма превышения предельной базы за август) = 0 руб.
- Страховые взносы на ОСС за август также составят 0 руб.
- Страховые взносы на ОСС нарастающим итогом с начала года:
- 865 000 (база для исчисления взносов нарастающим итогом с начала года) * 2,9% (ставка взносов на ОСС) = 25 085 руб.
Проверим перерасчет взносов на обязательное социальное страхование за август на вкладке Взносы документа Начисление зарплаты и взносов за август. При заполнении документа были исчислены взносы на ОСС за август в размере 1 160 руб.
Сформируем Карточку учета страховых взносов и проверим, как заполнены показатели, участвующие в расчете взносов, за август. По данным отчета видно, что программа некорректно определила следующие показатели:
- сумму превышения предельной базы за август (-10 000 руб., корректное значение = 30 000 руб.);
- сумму превышения предельной базы нарастающим итогом с начала года (150 000 руб., корректное значение – 90 000 руб.);
- базу для исчисления взносов за август (40 000 руб., корректное значение – 0 руб.);
- базу для исчисления взносов нарастающим итогом с начала года (805 000 руб., корректное значение – 865 000 руб.);
- сумму исчисленных страховых взносов за август (1 160 руб., корректное значение – 0 руб.);
- сумму исчисленных страховых взносов нарастающим итогом с начала года (22 185 руб., корректное значение – 25 085 руб.).
Создадим документ Начисление зарплаты и взносов за сентябрь, чтобы проверить, как программа будет производить расчет взносов в дальнейшем. Сумма заработной платы Бархатцева И.В. за сентябрь составила 75 000 руб.
По данным вкладки Взносы документа Начисление зарплаты и взносов за сентябрь, расчет взносов на обязательное социальное страхование произведен не был.
Сформируем Карточку учета страховых взносов . По данным отчета в сентябре показатели расчета страховых взносов также определены некорректно.
Неверно рассчитаны следующие показатели:
- Сумма превышения предельной базы для исчисления взносов завышена. Размер отклонения составил:
- 225 000 (сумма превышения предельной базы, рассчитанная программой) — (1 050 000 – 865 000 ) = 40 000 руб.
- База для исчисления взносов занижена. Размер отклонения составил:
- 865 000 (корректное значение базы для исчисления взносов) – 805 000 (база для исчисления взносов, рассчитанная программой) = 60 000 руб.
- Сумма исчисленных страховых взносов на ОСС занижена. Размер отклонения составил:
- 25 085 (корректное значение суммы исчисленных страховых взносов) – 23 345 (Сумма исчисленных страховых взносов, рассчитанная программой) = 1 740 руб.
Подводя итоги, можно сделать вывод, что страховые взносы по Бархатцеву И.В. будут исчислены неправильно не только в отдельных месяцах (июнь и август), но и в целом по итогам года.
По сотрудникам, у которых достигнута предельная величина базы для расчета страховых взносов, в определенных версиях ЗУП 3 можно столкнуться с еще одной ошибкой при расчете взносов.
Подробно — см. материал ОШИБОЧНЫЙ АВТОМАТИЧЕСКИЙ ПЕРЕСЧЕТ ВЗНОСОВ ПО СОТРУДНИКАМ ПРИ ДОСТИЖЕНИИ ПРЕДЕЛЬНОЙ ВЕЛИЧИНЫ БАЗЫ
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
.Ранее на сайте БухЭксперт8 разбирался весьма спорный алгоритм расчета страховых.К нам поступают обращения наших подписчиков по поводу некорректного расчета.Начиная с ЗУП 3.1.6 классификаторы в информационных базах, в том.
(4 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете
Есть уже планы по исправлению ошибки:
Планируется исправление в будущих версиях,
Исправлена: «1С:ЗУП 3, 1С:ЗГУ 3», версия 3.1.12
Т.е. исправлена в еще не вышедшей в релиз версии 3.1.12.
Да, «добили» всё таки 1С 🙂 Поправим в статье!
Как привести в соответствие суммы исчисленных взносов после обновления на версии 3.1.12.
Важно, полезно, спасибо большое.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
С 1 мая — новые коды в платежках при переводе денег физлицам
Поддерживающий ЗУП за апрель 2022 + Премии в ЗУП 3.1
6-НДФЛ за 1 квартал 2022 в 1С
Исключение матвыгоды за 2021-2023 гг. из обложения НДФЛ (ЗУП 3.1.21.75 / 3.1.18.435)
Читайте также: