1с 8 бюджет какие регистры
Расчёт НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия следует начать с базовых настроек программы. Этот этап важен, так как именно на нём в 1С формируется структура регистров по налогу на доходы физлиц. Когда происходит начисление заработной платы и прочих доходов, в этих регистрах будут собираться данные, которые затем используются для налоговых отчётов для физических лиц. Как происходит правильная настройка регистра в 1С 8.3 Бухгалтерия вы узнаете в этом материале.
Удержание НДФЛ происходит из получаемых работниками организации-работодателя доходов. Компания в этом случае выполняет роль налогового агента. Организация должна сама рассчитывать налог своего работника и сдавать соответствующие декларации.
Чтобы учитывать разные виды и источники доходов физлиц предусмотрены специальные кода этих доходов. Код 2000 является обозначением дохода, полученного в результате оплаты труда, а код 2010 используется для учёта полученных доходов по гражданско-правовым договорам. В свою очередь, код 2012 применяется для отпускных. Данные коды можно найти в специальном справочнике в 1С 8.3 под названием «Виды доходов НДФЛ». Об учёте вычетов можно узнать в справочнике «Виды вычетов по НДФЛ». На протяжении года регистры налогового учёта по НДФЛ накапливают всю информацию, которую в последующем можно использовать для создания налоговых отчётов. В следующих разделах статьи предоставлена инструкция как найти и настроить регистры по НДФЛ в системе 1С 8.3.
Первичные настройки для учёта НДФЛ
Определитесь какие варианты учёта заработной платы вам понадобятся
В системе 1С 8.3 предусмотрена специальная программа, которая позволяет вести учёт заработной платы. Она называется «1С Зарплата и управление персоналом (ЗУП)». Она позволяет производить учёт сложным схем выдачи зарплаты, в автоматическом режиме определять больничные и прочие пособия. Таким образом, в ЗУП предусмотрено всё для успешного учёта зарплаты и сотрудников в средних и крупных организациях. Для меньшего количества кадров (менее 60) можно использовать программу 1С 8.3 Бухгалтерия. Прежде, чем начать вести расчёт заработной платы, следует обозначить в настройках какая программа будет использоваться для расчёта зарплаты. Чтобы сделать это, нужно зайти в «Администрирование» (шаг 1) и кликнуть на «Параметры учёта» (шаг 2).
В новом окне следует открыть ссылку «Настройки зарплаты» (шаг 3), далее откроются настройки.
В настройках нужно отметить флажок «В этой программе» (шаг 4), если планируется использование 1С 8.3 Бухгалтерия. В случае использования для учёта зарплаты системы 1С 8.3 ЗУП, следует отметить «Во внешней программе» (шаг 5).
Настроим 1С под ваши нужды прямо сейчас!
- Любые настройки, отчеты в 1С, обмены 1С
- Выезд специалиста на следующий день
- 24/7 принимаем ваши заявки
- Получите подарок при покупке любых программ и услуг 1С на сумму от 33 000 рублей!
Учёт начислений: произведите настройку
При выборе флажка «В это программе», далее следует продолжить настройки. Чтобы сделать это, нужно в настройках зарплаты нажать на «Расчёт зарплаты» (шаг 1) и настроить такие параметры:
- Вести учет больничных, отпусков и исполнительных документов (шаг 2). Отметьте этот флажок, если планируются данные отчисления;
- Расчет зарплаты по обособленным подразделениям (шаг 3). Предусматривает для тех, кто имеет обособленные подразделения;
- Автоматически пересчитывать документ «Начисление зарплаты» (шаг 4). Если желаете, чтобы в документе «Начисление зарплаты» пересчёт налогов происходило сразу после внесения изменений;
Процесс настройки способов учёта зарплаты
Рекомендуется ознакомиться с дополнительной настройкой зарплаты, и, если есть необходимость, внести изменения в отдельные пункты. Имеется ввиду порядок отображения зарплаты на счетах бухучета.
Каждая организация в силу своей специфики может начислять заработную плату на различные бухгалтерские учётные счета. Например, в компаниях торгового направления используется счёт под кодом 44 «Расходы на продажу». А в производственных организациях заработные платы будут отражены на таких счетах:
- 20 «Основное производство»;
- 23 «Вспомогательные производства»;
- 25 «Общепроизводственные расходы»;
- 26 «Общехозяйственные расходы»;
Важно отметить, что даже на одно предприятии могут использоваться сразу несколько способов учёта для различных отделений, групп работников или же номенклатурных групп.
Чтобы настроить способы учёта, необходимо кликнуть в настройках зарплаты на «Отражение в учёте» (шаг 1). Затем перейти на «Способы учёта зарплаты» (шаг 2). В результате будет открыт справочник способов учёта.
Справочник имеет сразу несколько способов для учёта зарплаты. При необходимости можно добавить новые пункты. Чтобы сделать это, кликните на окошко «Создать» (шаг 3). Далее будет открыто окно для внесения нового способа.
В этом окне нужно указать:
- Название нового способа (шаг 4);
- Счёт учёта (шаг 5);
- Номенклатурную группу (шаг 6);
- Статью затрат (шаг 7);
- Учитывать расход при УСН или нет (шаг 8);
- Статью затрат при ЕНВД (шаг 9);
Сохранить новый способ можно, кликнув на «Записать и закрыть» (шаг 10). В результате новый способ будет создан и его сразу можно использовать при начислении зарплаты.
Учётная политика для регистров НДФЛ: подробная настройка
Также перед началом началом произведения расчёта зарплаты необходимо правильно настроить учётную политику по НДФЛ или же страховым взносам. Чтобы сделать это, зайдите в раздел «Главное» (шаг 1) и нажать на «Учётная политика» (шаг 2). В результате система откроет настройки.
В новом окне следует указывать свою организацию (шаг 3) и перейти по ссылке «Настройка налогов и отчётов» (шаг 4). Далее снова откроется окно с настройками.
Откройте вкладку «НДФЛ» (шаг 5) и отметьте пункт «Нарастающим итогом в течении налогового периода» (шаг 6). Отныне НДФЛ будет отображаться и учитываться в налоговых регистрах нарастающим итогом за год.
Затем кликните на вкладку «Страховые взносы (шаг 7), определитесь с тарифом страховых взносов (шаг 8) и отметьте ставку ФСС по несчастным случаям (шаг 9).
Настройка учётной политики произведена, можно начинать отображение НДФЛ в регистрах.
Ввод данных по налоговым вычетам по сотрудникам
Чтобы правильно рассчитать НДФЛ, следует по каждому сотруднику указать в 1С 8.3 вычеты на детей и другие сопутствующие вычеты (имущественные и социальные). Ввести данные вычеты можно в «Зарплата и кадры» (шаг 1) и кликните по ссылке «Сотрудники» (шаг 2). Будет открыт справочник сотрудников.
После открытия окна нажмите на определённом заранее сотруднике (шаг 3). В результате система откроет карточка сотрудника.
В открытой карточке сотрудника нужно кликнуть на ссылку около «Налог на доходы» (шаг 4). Будет открыто настройку вычетов.
В новом окне откройте ссылку «Ввести новое заявление на стандартные вычеты» (шаг 5). Откроется новое окно, где нужно ввести заявление на вычет.
В новом окне нужно нажать «Добавить» (шаг 6), определитесь с нужным вычетом (шаг 7) и кликните на «Провести и закрыть» (шаг 8). В результате расчёт НДФЛ по выбранному сотруднику будет произведён с налоговым вычетом.
Завершите начисление зарплаты и расчёт НДФЛ в 1С 8.3
Чтобы начислить заработную плату, откройте «Зарплата и кадры» (шаг 1) и кликните на «Все начисления» (шаг 2). Система откроет окно для создания нового начисления.
Затем в окне нажмите «Создать» (шаг 3) и перейдите в «Начисление зарплаты» (шаг 4). Откроется следующее окно.
Кликайте на «Заполнить» (шаг 5). Документ будет заполнен всеми начислениями по сотрудникам. НДФЛ (шаг 6) и страховые взносы (шаг 7) будут отображаться в отдельных полях.
Для сохранения этих начислений кликайте на «Записать» (шаг 8), а затем «Провести» (шаг 9). Для просмотра всех бухгалтерских проводок и записей в регистрах по НДФЛ, кликните на «ДтКт» (шаг 10). Появится раздел бухгалтерских и налоговых записей.
Вкладка «Расчёты налога» (шаг 11) демонстрирует записи на регистрах учёта по НДФЛ.
Создайте налоговую декларацию
Данное действие можно произвести в разделе «Зарплата и кадры» (шаг 1). В нём нужно зайти в «2-НДФЛ для передачи в ИФНС» (шаг 2). Будет открыто окно, где можно сформировать декларацию.
В новом окне указывайте свою организацию (шаг 3) и кликнитке «Создать» (шаг 4). Отобразится форма декларации.
В этой форме укажите отчётный год (шаг 5) и нажмите «Заполнить» (шаг 6). Часть таблицы будет заполнена данным регистров налогового учёта по НДФЛ, а именно:
- Сотрудник (пункт 7);
- Ставка (пункт 8);
- Доход (пункт 9);
- Облагаемый доход (пункт 10);
- Налог (пункт 11);
- Удержано (пункт 12);
- Перечислено (пункт 13);
Если нужно откорректировать данные по одному из сотрудников, достаточно кликнуть по нём два раза. Будет открыто 2-НДФЛ.
В новом окне можно внести все необходимые корректировки, например, изменить поле «Удержано» (шаг 14) или «Перечислено» (шаг 15). После завершения кликните на «ОК».
Чтобы сохранить налоговую декларацию, нажмите «Записать» (шаг 17) и провести (шаг 18). Для выгрузки и отправки файла в налоговую, кликните на «Выгрузить». Затем можно распечатать декларацию, нажав на «Печать» (шаг 20).
Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку
От простой для отдельных компаний до комплексной автоматизации крупных холдингов.
Сдача регламентированной отчетности в соответствии с законодательством РФ.
В программах 1С Предприятие 8.3 все данные накапливаются в регистрах. Регистры – это объекты конфигурации, представляющие собой таблицы, в которых хранятся записи, формируемые при проведении документов. На основании их записей строятся различные отчеты.
При проведении документа программа формирует бухгалтерские проводки и делает записи в регистры, предусмотренные для каждого вида и типа документа. Эти записи и образуют движения по регистрам. В программе предусмотрено четыре вида регистров – «Регистр бухгалтерии», «Регистр сведений», «Регистр накопления» и «Регистр расчета». В данной статье мы рассмотрим первые из них.
С их помощью пользователь получает возможность вести учет в разрезе различной аналитики. Разработчиками в плане счетов используются субконто, которые и определяют разрезы аналитического учета. Например, счет 10.01 – «Сырье и материалы», установлено субконто «Номенклатура».
Рис.1 Разработчиками в плане счетов используются субконто
Нажав гиперссылку «Учет запасов», пользователь может дополнительно добавить при необходимости субконто партии и места хранения.
Рис.2 Субконто партии и места хранения
То есть регистр бухгалтерии представлен совокупностью регистров накопления и определенными настройками плана счетов. Информация в нем хранится в виде записей, в которых отражены записи корреспонденции счетов, сумма, количество, субконто и т.п. Посмотреть список регистров, например, в программе «1С:Бухгалтерия 3.0» можно через меню «Все функции».
Рис.3 Посмотреть список регистров
Если этот пункт недоступен, включить его можно в пункте меню «Сервис» - «Параметры», установив галочку «Отображать команду «Все функции».
Рис.4 Отображать команду «Все функции»
В открывшемся окне мы увидим список видов регистров в программе. Раскрыв список плюсиком, мы можем ознакомиться с их составом.
Рис.5 В открывшемся окне мы увидим список видов регистров в программе
Открыв двойным щелчком мышки регистр бухгалтерии «Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учет)», видим таблицу с записями хозяйственных операций, произведенных документами, в хронологическом порядке.
Рис.6 Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учет)
Запись в регистр бухгалтерии
Рассмотрим, как происходит запись движения документа в регистры бухгалтерии. В любом документе или журнале документов нажмем кнопку «Показать проводки и другие движения документа». В нашем примере мы открыли журнал «Поступление (акты, накладные)» раздела меню «Покупки».
Рис.7 Журнал «Поступление (акты, накладные)»
Открывается отчет о движении документа, в котором видно, какие записи в регистры он произвел. Первая закладка – это и есть наш «Регистр бухгалтерии», который сформировал записи по счетам бухгалтерского учета, отразив их по дебету и по кредиту. При этом обратите внимание на галочку в верхней части отчета – «Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа)». Установив ее, мы можем изменить записи регистра.
Рис.8 Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа)
Если галочка, благодаря которой становится возможной ручная корректировка регистров, ее отображение можно настроить. Для этого в кнопке «Еще» выбираем команду «Изменить форму. ».
Рис.9 Если галочка, благодаря которой становится возможной ручная корректировка регистров, ее отображение можно настроить
В окне настройки формы устанавливаем галочку «Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа)».
Рис.10 Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа)
В результате этого действия, в форме у нас появится данный элемент.
Корректировка регистров с помощью документа «Операции»
В программе «1С: Бухгалтерия предприятия 3.0» корректировку регистров бухгалтерии можно произвести с помощью документа «Операции» (раздел меню «Операции» - «Бухгалтерский учет» - «Операции, введенные вручную»).
Рис.11 Корректировка регистров с помощью документа «Операции»
С помощью документа «Операция» можно сформировать произвольную проводку, тем самым внеся изменения в записи регистров бухгалтерии. Выбрав вид операции «Сторно документа», можно сторнировать проводку любого документа или внести в нее изменения. Типовая операция формирует шаблон бухгалтерской операции, с помощью которого также можно сделать корректировку проводок.
Рис.12 Типовая операция формирует шаблон бухгалтерской операции, с помощью которого также можно сделать корректировку проводок
Рис.13 При этом изменения мы можем вносить не только в сумме, но и изменять количество
Сформируем отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» и выберем счет 10.03 «Топливо». Мы видим, что в оборотах отразилась наша корректировка регистра бухгалтерии, а количество бензина на конец уменьшилось на 1 литр.
Рис.14 Оборотно-сальдовая ведомость по счету
В данном примере мы показываем корректировку регистра бухгалтерии в случае выявления какой-либо ошибки.
При использовании вида операции «Сторно документа» указывается сторнируемый документ, и поля записей регистров становятся доступными для изменения.
Рис.15 Сторно документа
Рис.16 Сторно документа
Некоторые документы не формируют записей в регистры бухгалтерии, а предназначены для ввода записей в регистры сведений. Это могут быть сведения об основных средствах, ставках налогов, ценах номенклатуры, настройках зарплаты и т.п.
С помощью документа «Операция» мы можем откорректировать записи любого регистра. Для этого, создав документ, в кнопке «Еще» указать команду «Выбор регистра».
Рис.17 Выбор регистра
Отметив галочкой нужный регистр, внести в него изменения.
Рис.18 Отметив галочкой нужный регистр, внести в него изменения
Например, пользователь при вводе остатков не отразил данные о начислении амортизации и, соответственно, они не отображаются в карточке основного средства, и амортизация не начисляется. В открывшихся закладках-регистрах мы добавляем эти сведения с помощью кнопки «Добавить».
Рис.19 В открывшихся закладках-регистрах мы добавляем эти сведения с помощью кнопки «Добавить»
Рис.20 В открывшихся закладках-регистрах мы добавляем эти сведения с помощью кнопки «Добавить»
Использование таких ручных операций удобно, если в программе нет специальных документов для корректировки. Например, для корректировки поступления, реализации и корректировки долга программой предусмотрены специальные документы в разделах «Покупки» и «Продажи».
Рис.21 «Покупки» и «Продажи»
Научившись понимать, каким образом происходит формирование записей в регистры документами, и умение при необходимости их скорректировать позволит проще и быстрее справляться с возникающими вопросами в ходе работы с программой, исправлять ошибки и недочеты.
При работе с программой 1С любой пользователь сталкивается с таким понятием, как регистры. Регистры представлены в виде таблиц, в которых хранится информация в виде записей регистров, состав которых зависит от свойств регистра. Они предназначены для получения сводной информации, на основании которой формируются отчеты.
Рис.1 Регистры представлены в виде таблиц
Записи в регистр пользователь не может пометить на удаление, т.к. они заносятся в него с помощью документа-регистратора при проведении документа, но имеется возможность корректировать записи того или иного регистра.
Регистры расчетов в 1С – это таблицы, записи в которые формируются на основании планов видов расчетов и используются при расчете заработной платы. Данный регистр напоминает «Регистр накопления», но в его свойствах задействован параметр «План вида расчета», а его особенность заключается в том, что он периодический. Его периодичность определяет промежуток времени, к которому относится запись определенного регистра расчета и может принимать одно из значений:
Например, начисление заработной платы осуществляется ежемесячно, и учет взаиморасчетов с сотрудниками ведется в рамках месяца начисления. Для учета НДФЛ также важен период получения и выплаты дохода. Соответственно, регистрация записи происходит с указанием вида расчета и периода его регистрации.
Рассмотрим «Регистры расчета» на примере конфигурации «1С:Бухгалтерия 3.0».
Как посмотреть регистры расчета
Откроем документ «Начисление зарплаты» (раздел меню «Зарплата и кадры» - «Зарплата», журнал документов «Все начисления»). В строке документа смотрим запись о начисленной заработной плате и удержанном НДФЛ. Чтобы посмотреть какие записи в «Регистры расчета» были произведены, нажмем кнопку «Показать проводки и другие движения документа».
Рис.2 Начисление зарплаты
На закладках открывшегося окна отобразятся записи регистров расчета. Нажав кнопку «Еще», мы можем настроить, какие регистры отображать или скрыть.
Рис.3 На закладках открывшегося окна отобразятся записи регистров расчета
Для этого необходимо снять или установить галочку напротив соответствующего регистра.
Рис.4 Постановка галочки
Отключим некоторые регистры, чтобы в заголовках закладок название отображалось полностью, и можно было прочесть название регистра. Рассмотрим некоторые регистры, касающиеся начислений и удержаний по сотрудникам.
Перейдем к закладке регистра расчета «Зарплата к выплате». За февраль по сотруднику документом «Начисление зарплаты» в этом регистре сделано две записи – строка «Приход на сумму начисленной зарплаты» и сумма НДФЛ со знаком минус.
Рис.5 Закладка регистра расчета «Зарплата к выплате»
При записи данных из документа-регистратора в регистр записывается дата начала периода, в котором проводится документ. Так, документ «Начисление зарплаты» производится датой конца месяца, и в нем указан период действия месяц (в нашем случае – февраль). Поэтому в записи поля «Период взаиморасчетов», в регистре расчета «Зарплата к выплате», будет стоять первое число месяца, в нашем примере – 01.02.2019. В том случае, когда периодичность регистра будет год, то значение периода регистрации в регистре расчета будет стоять начало года, например, 01.01.2019. В регистре «Взаиморасчеты с сотрудниками» мы видим также записи регистрации суммы начисления и удержания по сотруднику.
Рис.6 Взаиморасчеты с сотрудниками
В регистре «Начисления удержания по сотрудникам» в регистрах сделаны записи отдельно по каждому виду расчета.
Рис.7 Начисления удержания по сотрудникам
Сформируем документ «Ведомость в банк» и выплатим сотруднику аванс. После проведения документа в регистре «Зарплата к выплате» фиксируется запись – строка «Расход» на сумму выплаченного аванса. Т.е. сумма долга перед работником уменьшается.
Рис.8 Движение документа «Ведомость в банк»
Рассчитаем окончательную выплату. Сформируем документ «Ведомость в банк», нажмем кнопку «Заполнить», и программа автоматически на основании данных регистров укажет сумму к выплате.
Рис.9 Рассчитаем окончательную выплату
К выплате по сотруднику получилось 10180,00 руб. (начислено 21660, НДФЛ -2816, аванс -8664). В регистрах «Зарплата к выплате» и «Взаиморасчеты с сотрудниками» мы видим данные по выплате задолженности перед сотрудником.
Рис.10 Зарплата к выплате
Рис.11 Взаиморасчеты с сотрудниками
При выплате зарплаты необходимо правильно указывать месяц выплаты. Если пользователь не следит за месяцем выплаты зарплаты и вручную вносит исправления в суммы сформированные программой, то программа в дальнейшем может неверно определять сумму к выплате. При корректном заполнении сумма к выплате должна определиться автоматически, и в текущем периоде не должно быть записей о выплате долга за предыдущие периоды. Столкнувшись с такой ситуацией, пользователь вместо того, чтобы разобраться в ситуации, исправляет суммы вручную, что недопустимо, тем самым накапливая ошибки еще больше.
Рис.12 Ведомость в банк
Рассмотрим регистры расчета по НДФЛ. В документе «Начисление зарплаты» регистры «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» и «Учет доходов для исчисления НДФЛ» отражают записи по доходу для исчисления НДФЛ и суммам начисленного НДФЛ, отражают всю информацию – коды доходов, налоговой ставке, предоставленных вычетах и т.д.
Рис.13 Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ
Рис.14 Учет доходов для исчисления НДФЛ
На основании данных этих регистров формируются налоговые отчеты и справки.
Сформируем справку «2-НДФЛ для передачи в налоговый орган» (в разделе меню «Отчеты» - «1С-Отчетность» - «Регламентированная отчетность» или раздел меню «Зарплата и кадры» - «НДФЛ»). Мы видим в отчете по сотруднику знакомые цифры – доход начислен в сумме 21660 руб. и НДФЛ – 2816 руб. Но мы видим, что НДФЛ удержано и перечислено, но у нас не зафиксировано.
Рис.15 2-НДФЛ для передачи в налоговый орган
Это означает, что эти данные задействованы в других регистрах и формируются другими документами. Документ «Ведомость в банк» движений по регистрам связанных с НДФЛ не формирует. Обратите внимание на кнопку «Оплатить ведомость».
Рис.16 Оплатить ведомость
Оплата ведомости в программе «1С:Бухгалтерия 3.0» формируется документом «Списание с расчетного счета».
Рис.17 Списание с расчетного счета
И если мы посмотрим движения регистров, сформированных этим документом, мы увидим, что сумма НДФЛ удерживается именно при проведении этого документа – запись в регистр накопления «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» - строка «Расход».
Рис.18 Списание с р/с
Сформируем повторно «Справку 2-НДФЛ для передачи в ИФНС». Мы видим, что сумма «НДФЛ удержанный» появилась в строке сотрудника.
Рис.19 Сформируем повторно «Справку 2-НДФЛ для передачи в ИФНС»
Перечисление НДФЛ в бюджет отражается документом «Списание с расчетного счета», вид операции «Уплата налога», и именно этот документ формирует записи в регистры накопления – «Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ» и «Уплата НДФЛ налоговыми агентами (к распределению)», на основании которых и формируются данные налоговых отчетов.
Рис.20 Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ
Рис.21 Уплата НДФЛ налоговыми агентами (к распределению)
Сформировав «Справку 2-НДФЛ для передачи в ИФНС» мы видим, что сумма перечисленного НДФЛ заняла свое место в отчете.
Рис.22 Сформировав «Справку 2-НДФЛ для передачи в ИФНС» мы видим, что сумма перечисленного НДФЛ заняла свое место в отчете
Раскрыв строку по сотруднику, в отчете мы видим подробные записи по месяцам и общие суммы начисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ
Анализ регистров
Используя универсальный отчет, можно просмотреть данные по тому или иному регистру. Об «Универсальном отчете» дополнительно можно почитать в статье «Универсальный отчет в 1С 8.3».
«Универсальный отчет» находится в разделе меню «Отчеты» - «Стандартные». Указав, что отчет будет формироваться по «Регистрам накопления». Выбираем регистр, который хотим посмотреть. С помощью кнопки «Настройки» настраиваем данные, которые хотим вывести в отчет.
Рис.24 Универсальный отчет
Например, на закладке «Отбор» мы можем установить отбор по любому доступному элементу, например «Физическое лицо» - кнопка «Добавить отбор».
Рис.25 Добавить отбор
На закладке «Структура» задать поля для отображения в отчете.
Рис.26 На закладке «Структура» задать поля для отображения в отчете
Раскрыв детализацию можно добавить или удалить поля, снимая и устанавливая галочки. Если нужного поля нет в предложенном списке, его можно добавить с помощью кнопки «Добавить». Чтобы узнать, каким документом сформирована запись регистра, необходимо отметить поле «Регистратор».
Рис.27 Отмечаем поле «Регистратор»
Сформировав отчет по регистру «Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ», мы видим, что документом «Списание с расчетного счета» в феврале производилась запись по перечисленном НДФЛ за январь, хотя данным документом производилась уплата НДФЛ за февраль. Поэтому надо проанализировать данные, выяснив, почему не отражен НДФЛ за январь.
Рис.28 Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ
Так, научившись видеть регистры и понимать их влияние на те или иные данные при заполнении документов или отчетов, пользователь сможет избежать большинства возникающих в ходе работы ошибок. В случае крайней необходимости, если возникли недочеты в прошлых периодах или при переносе данных из других программ, можно произвести корректировку регистров. Об этом подробнее можно почитать в статье «Корректировка записей регистров в 1С 8.3».
В программных продуктах «1С» для ведения бюджетного учета традиционно решалась задача автоматизации именно бюджетного (бухгалтерского) учета, поскольку существенные различия в правилах бюджетного учета и коммерческого бухгалтерского учета затрудняли автоматизацию налогового учета на основании данных бюджетного учета. С введением в действие Единого плана счетов бухгалтерского учета и инструкции по его применению, утвержденных приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н, бухгалтерский учет государственных (муниципальных) учреждений нового типа стал более приближен к коммерческому учету. Это позволило реализовать автоматизированное ведение налогового учета на основе данных бухгалтерского учета. О методике учета, реализованной в программе «1С:Бухгалтерия бюджетного учреждения 8» рассказывают методисты фирмы «1С».
Федеральным законом от 06.08.2001 № 110-ФЗ в Налоговый кодекс РФ была введена новая глава 25 «Налог на прибыль организаций», которая начала свое действие с 1 января 2002 г. Статьей 313 главы 25 НК РФ введено понятие «Налоговый учет» и установлена обязанность ведения налогового учета налогоплательщиками с целью исчисления налоговой базы по налогу на прибыль.
Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным настоящим Кодексом.
Налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога.
Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, то есть применяется последовательно от одного налогового периода к другому. Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя.
При этом данные налогового учета могут быть получены на основании данных бухгалтерского учета. В случае если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы в соответствии с требованиями настоящей главы, налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета.
И положения главы 25 НК РФ, и выпускавшиеся в дальнейшем методические рекомендации по ведению налогового учета опирались на правила и методику ведения бухгалтерского учета в коммерческом секторе (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина Росси от 31.10.2000 № 94н, Положения по бухгалтерскому учету и др.). С 1 января 2003 года вступило в действие Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02, утвержденное приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н, применение которого позволило отражать в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности различие налога на бухгалтерскую прибыль (убыток), признанного в бухгалтерском учете, от налога на налогооблагаемую прибыль, сформированного в бухгалтерском учете и отраженного в налоговой декларации по налогу на прибыль.
С вводом в действие главы 25 НК РФ, а затем ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» их положения были реализованы в типовых учетных конфигурациях системы «1С:Предприятие 8». Ведение налогового учета в «1С:Предприятии» актуализировалось по мере изменения законодательства и совершенствовалось в новых версиях программы.
В программных продуктах «1С» для ведения бюджетного учета традиционно решалась задача автоматизации именно бюджетного (бухгалтерского) учета, поскольку существенные различия в правилах бюджетного учета и коммерческого бухгалтерского учета затрудняли автоматизацию налогового учета на основании данных бюджетного учета.
С введением в действие нового Единого плана счетов бухгалтерского учета и инструкции по его применению, утвержденных приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н, бухгалтерский учет государственных (муниципальных) учреждений нового типа стал более приближен к коммерческому учету.
В связи с тем, что до 1 июля 2012 года большая часть государственных и муниципальных учреждений должны изменить свой тип - на «бюджетное» или «автономное», что влечет большую самостоятельность учреждения и расширение ведения приносящей доход деятельности с целью привлечения внебюджетных источников для финансового обеспечения основной деятельности, в версии 1.0.10 программы «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» реализовано ведение налогового учета по налогу на прибыль в соответствии с положениями главы 25 НК РФ.
При реализации методологии ведения налогового учета в «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8» разработчиками фирмы «1С» был применен 10-летний опыт автоматизации налогового учета в «1С:Предприятии», реализован такой же план счетов и регистры налогового учета, как в типовой конфигурации программы «1С:Бухгалтерия 8».
Рассмотрим основные инструменты для ведения налогового учета, реализованные в программе «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8».
Налоговый учет в бюджетных государственных учреждениях
Федеральным законом от 06.08.2001 № 110-ФЗ в Налоговый кодекс РФ была введена новая глава 25 «Налог на прибыль организаций», которая начала свое действие с 1 января 2002 г. Статьей 313 главы 25 НК РФ введено понятие «Налоговый учет» и установлена обязанность ведения налогового учета налогоплательщиками с целью исчисления налоговой базы по налогу на прибыль.
Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным настоящим Кодексом.
Налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога.
Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, то есть применяется последовательно от одного налогового периода к другому. Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя.
При этом данные налогового учета могут быть получены на основании данных бухгалтерского учета. В случае если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы в соответствии с требованиями настоящей главы, налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета.
И положения главы 25 НК РФ, и выпускавшиеся в дальнейшем методические рекомендации по ведению налогового учета опирались на правила и методику ведения бухгалтерского учета в коммерческом секторе (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина Росси от 31.10.2000 № 94н, Положения по бухгалтерскому учету и др.). С 1 января 2003 года вступило в действие Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02, утвержденное приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н, применение которого позволило отражать в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности различие налога на бухгалтерскую прибыль (убыток), признанного в бухгалтерском учете, от налога на налогооблагаемую прибыль, сформированного в бухгалтерском учете и отраженного в налоговой декларации по налогу на прибыль.
С вводом в действие главы 25 НК РФ, а затем ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» их положения были реализованы в типовых учетных конфигурациях системы «1С:Предприятие 8». Ведение налогового учета в «1С:Предприятии» актуализировалось по мере изменения законодательства и совершенствовалось в новых версиях программы.
В программных продуктах «1С» для ведения бюджетного учета традиционно решалась задача автоматизации именно бюджетного (бухгалтерского) учета, поскольку существенные различия в правилах бюджетного учета и коммерческого бухгалтерского учета затрудняли автоматизацию налогового учета на основании данных бюджетного учета.
С введением в действие нового Единого плана счетов бухгалтерского учета и инструкции по его применению, утвержденных приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н, бухгалтерский учет государственных (муниципальных) учреждений нового типа стал более приближен к коммерческому учету.
В связи с тем, что до 1 июля 2012 года большая часть государственных и муниципальных учреждений должны изменить свой тип - на «бюджетное» или «автономное», что влечет большую самостоятельность учреждения и расширение ведения приносящей доход деятельности с целью привлечения внебюджетных источников для финансового обеспечения основной деятельности, в версии 1.0.10 программы «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» реализовано ведение налогового учета по налогу на прибыль в соответствии с положениями главы 25 НК РФ.
При реализации методологии ведения налогового учета в «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8» разработчиками фирмы «1С» был применен 10-летний опыт автоматизации налогового учета в «1С:Предприятии», реализован такой же план счетов и регистры налогового учета, как в типовой конфигурации программы «1С:Бухгалтерия 8».
Рассмотрим основные инструменты для ведения налогового учета, реализованные в программе «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8».
Налоговый учет налога на прибыль по приносящей доход деятельности
Начиная с версии 1.0.10 программы «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», в ней предусмотрена возможность ведения налогового учета по налогу на прибыль организаций в соответствии с нормами главы 25 НК РФ с целью автоматического расчета налоговой базы и суммы налога и составления налоговой декларации в соответствии с законодательством РФ.
Для ведения налогового учета в плане счетов (ЕПСБУ) типовой конфигурации применяются новые забалансовые счета налогового учета с префиксом «Н»: Н01-Н99, НЕ, НПВ (рис. 1).
Рис. 1. Фрагмент плана счетов налогового учета
Как уже было отмечено выше, для ведения налогового учета в «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8» применяются такие же счета, как в программе «1С:Бухгалтерия 8». Поэтому номера счетов налогового учета с префиксом «Н» соответствуют номерам плана счетов, утвержденного приказом Минфина Росси от 31.10.2000 № 94н.
При этом для счетов налогового учета установлено соответствие счетам Единого плана счетов бухгалтерского учета. Это позволяет для ведения налогового учета (НУ) доходов и расходов применять те же документы, что и для бухгалтерского учета. С этой целью было доработано более 50 документов, формирующих проводки.
Методика учета, реализованная в программе, предполагает ведение налогового учета одновременно с бухгалтерским. Операции по приносящей доход деятельности (КФО=2) отражаются одновременно и в бухгалтерском, и в налоговом учете.
Отражение доходов и расходов в налоговом учете
Проводки по счетам налогового учета формируются документами на основе данных бухгалтерского учета. Для отражения операции, формирующей доходы или расходы в налоговом учете, в большинстве документов дополнительные данные не требуются.
В некоторых документах необходимо дополнительно заполнить реквизиты налогового учета, например, статью прочих расходов.
В документе Услуги сторонних организаций счет и аналитика налогового учета могут быть указаны явно, чтобы обеспечить различный порядок отражения расходов в бухгалтерском и налоговом учете (см. рис. 2).
В документах, формирующих затраты (налоговую базу по расходам), указываются счет и вид затрат бухгалтерского учета. По счету бухгалтерского учета определяется счет налогового учета, по виду затрат определяется вид расходов в налоговом учете. Если ведется учет по видам деятельности с разным порядком налогообложения, дополнительно указывается вид деятельности в зависимости от настроек учетной политики по налоговому учету.
Отражение записей по счетам НУ в бухгалтерской справке можно установить опционально.
В налоговом учете отражаются также внереализационные доходы и расходы.
Регламентные операции налогового учета
Автоматизированы регламентные операции налогового учета. Для ежемесячного списания убытков прошлых лет (при необходимости), расчета базы по налогу на прибыль и суммы налога на прибыль, закрытия в конце года счетов налогового учета применяются одноименные документы.
Для ввода регламентных операций налогового учета рекомендуется использовать Помощник закрытия периодов, в который включены регламентные операции налогового учета.
Следует отметить, что документ Расчет налога на прибыль не только рассчитывает сумму налога на прибыль к уплате в федеральный бюджет и в бюджет субъекта РФ, а также формирует проводки по начислению налога на прибыль на счетах бухгалтерского учета (Дебет 401.10, Кредит 303.03) по КПС и КЭК исходя из приходящейся на них доли прибыли.
Декларация по налогу на прибыль
В программе предусмотрено автоматическое заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
Для составления декларации предназначен регламентированный отчет Прибыль группы отчетов Налоговая отчетность.
Автоматически по данным налогового учета заполняются следующие разделы:
- Лист 02 «Расчет налога на прибыль организаций»;
- Приложение 1 к листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы»;
- Приложение 2 к листу 02 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам»;
- Приложение 3 к листу 02 «Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 НК (за исключением отраженных в Листе 05)»;
- Приложение 4 к листу 02 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу».
Подготовленную в «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8» декларацию можно выгрузить для отправки по телекоммуникационным каналам связи или распечатать на машиночитаемом бланке.
Ввод начальных данных налогового учета для бюджетного учреждения
Если учреждение начинает вести бухгалтерский и налоговый учет в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» одновременно, то настройка параметров налогового учета выполняется вместе с настройкой параметров бухгалтерского учета с помощью Помощника начального заполнения информационной базы (меню Бухгалтерский учет -> Стартовый помощник главного меню программы, интерфейс Полный).
Если дата начала ведения налогового учета превышает дату начала ведения бухгалтерского учета, необходимо не только выполнить настройки налогового учета, но и ввести начальные данные налогового учета.
Для настройки параметров налогового учета согласно учетной политике учреждения и ввода начальных данных налогового учета в программе предусмотрен специальный Помощник Ввод начальных данных налогового учета (вызываемый из меню Бухгалтерский учет -> Ввод остатков при начале работы с программой -> Ввод начальных данных НУ).
С его помощью пользователь может установить дату начала ведения налогового учета в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8»; выполнить необходимые настройки налогового учета:
- установить порядок распределения общепроизводственных и общехозяйственных затрат, а также порядок отнесения расходов в налоговом учете к прямым расходам;
- выполнить настройку раздельного учета доходов и расходов по операциям с различным порядком налогообложения;
- ввести начальные входящие остатки на счета налогового учета.
Таким образом, программа «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» позволяет автоматизировать и существенно упростить ведение налогового учета по налогу на прибыль.
Подробную информацию о методике налогового учета в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» можно прочитать на ИТС-бюджет.
Начиная с выпуска за апрель 2012 года на ИТС-бюджет публикуются также ответы на вопросы по ведению налогового учета.
Для хранения и обработки данных в программе 1С используются регистры. Это сводные таблицы со свойствами и количеством полей, определяющихся видом регистра. Актуальная информация используется для формирования различных отчетов.
Отличительной особенностью регистров является запрет на удаление записей. Таблицы обновляются после проведения относящихся к ним документов. Для изменения содержимого части полей используется режим корректировки.
К сводным информационным массивам 1С относятся регистры расчетов. Чтобы сформировать новые записи, используются планы видов расчетов. Основное применение регистров расчетов – операции, связанные с заработной платой. Свойства массивов похожи на «Регистры накопления». Одним из параметров является «План вида расчета». Все регистры отчетов – периодические массивы. Каждая запись относится к определенному периоду времени. Параметр периода может быть
Обзор посвящен регистрам расчета, актуальным для пользователей программы «1С:Бухгалтерия 3.0».
Просмотр регистров расчета
Журнал «Все начисления» содержит раздел «Зарплата и кадры». Из подраздела «Зарплата» следует выбрать пункт «Начисление зарплаты». Строки содержат информацию о начислениях зарплаты, удержаниях НДФЛ. Для просмотра данных регистров расчета предназначена опция «Показать проводки и другие движения документа».
В открывшемся окне можно увидеть записи регистров расчета. Возможна настройка отображения или скрытия отдельных регистров. Эта опция регулируется после нажатия кнопки «Еще».
Для включения или исключения информации устанавливается или снимается галочка напротив соответствующего пункта.
Такая настройка удобна для исключения лишних отчетов, не относящихся к деятельности компании. Чаще всего анализируются регистры начислений, выплат, удержаний, относящихся к отдельным подразделениям или сотрудникам.
Расчетный регистр «Зарплата к выплате» содержит основные данные. Например, в феврале после проведения документа «Начисление зарплаты» появилось две строки. Это «Приход на сумму начисленной заработной платы» и «НДФЛ».
В процессе внесения документа-основания используется дата начала периода, связанная с регистром. Например, для февральской «Зарплаты к выплате» графа «Период взаиморасчетов» будет заполнена «01.02.2019». Если информационный массив является годовым, приводится дата на начало года, – «01.01.2020». Вид регистра «Взаиморасчеты с сотрудниками» содержит сведения по начисленным и удержанным суммам, относящимся к каждому сотруднику.
Вид регистра «Начисления удержания по сотрудникам» включает все возможные виды расчетов.
На основании «Ведомости в банк» были выплачены авансы. После проведения платежей изменяется регистр «Зарплата к выплате». Появляются новые записи «Расход», соответствующие суммам выплаченных авансов, уменьшается задолженность перед сотрудниками.
Для автоматического расчета итоговых сумм к выплате составляется «Ведомость в банк». После выбора опции «Заполнить» 1С:Бухгалтерия использует данные соответствующих регистров и указывает суммы, подлежащие выплате.
В примере сотруднику было выплачено 10180 руб. (Начисление – 21660, минус НДФЛ 2816 с авансом 8664). Виды регистров «Зарплата к выплате», а также «Взаиморасчеты с сотрудниками» отражают информацию о выплате текущей задолженности.
При внесении данных очень важен правильный ввод месяцев выплат. Если даты некорректны, или информация исправляется вручную, возможен неверный расчет значений ведомости. При правильном заполнении задолженность рассчитывается автоматически.
В текущем периоде не должны вноситься записи, относящихся к выплате долга по предыдущим месяцам. Если пользователь вместо устранения недочетов вручную меняет данные, ошибки накапливаются.
Полная информация по каждому работнику отражается в данных расчетных регистров по НДФЛ. Сведения заполняются на основании «Начислений зарплаты». Меню включает два вида документов – «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ», а также «Учет доходов для исчисления НДФЛ». Таблицы содержат данные о кодах доходов, представленных вычетах, ставках налога, другую информацию.
Упорядоченная информация используется для формирования справок, аналитических и налоговых отчетов. Например, чтобы составить «Справку 2-НДФЛ для передачи в ИФНС», необходимо открыть соответствующий пункт меню. Возможны два варианта – «Отчеты», «1С-Отчетность», «Регламентированная отчетность», или альтернативный «Зарплата и кадры», «НДФЛ». Готовый вариант содержит уже известную информацию – начисления зарплаты 21660 руб. и НДФЛ 2816 руб. Не отражены операции по удержаниям и перечислениям.
Эти поля заполняются после проводок других видов документов. «Ведомость в банк» не предназначена для отражения в регистрах данных, связанных с перечислением НДФЛ. Следует использовать опцию «Оплатить ведомость».
Для оплаты ведомостей используется отдельный вид документов «Списание с расчетного счета».
Эти платежи – основание для внесения данных в соответствующие регистры. После проведения «Списания с расчетного счета» изменяются данные строк «Расход» в «Расчетах налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ».
После проведения «Списания с расчетного счета», если составить «Справку 2-НДФЛ для передачи в ИФНС», то в графе «НДФЛ удержанный» возникнут перечисленные суммы.
«Списание с расчетного счета» должно относиться к виду операции «Уплата налога». После проведения происходит изменение регистров «Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ», а также «Уплата НДФЛ налоговыми агентами (к распределению)». Эти сведения необходимы для формирования налоговых отчетов.
Откройте сформированные «Справки 2-НДФЛ для передачи в ИФНС». Суммы перечисленных налогов должны корректно отразиться в отчетах.
Если раскрыть строку, относящуюся к выбранному сотруднику, появятся данные по месячным начислениям, удержаниям, уплате, а также итоговые суммы налога на доходы с ФЛ.
Проверка базы 1С на ошибки со скидкой 50%
- Неправильное указание НДС в документах;
- Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
- Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
- Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
- Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
- Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
- Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
- Проверка корректности договоров в проводках.
Анализ регистров
Чтобы получить подробную информацию, относящуюся к различным регистрам, используется «Универсальный отчет». Для составления документа необходимо открыть подменю «Отчеты», «Стандартные». В качестве основания следует выбрать «Регистры накопления». Необходимо указать конкретный вид регистра. Опция «Настройки» используется для отбора обязательных параметров.
Для выбора любого доступного элемента предназначена опция «Отбор». Чтобы внести новый параметр, например, «Физическое лицо», используется опция «Добавить отбор».
Разделы закладки «Структура» предназначены для определения и фиксации размера полей таблицы, отображающихся в отчете. Правильный выбор, оптимальное распределение параметров ускорит обработку и анализ информации.
Чтобы изменить степень детализации, для добавления или удаления полей используются галочки. Если в списке по умолчанию нет необходимого параметра, нажимается кнопка «Добавить». Для вывода данных о документах-основаниях отмечается пункт «Регистратор».
Отчет «Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ» оптимален для проверки корректности операций. Например, может оказаться, что февральское «Списание с расчетного счета» относится к январскому перечислению НДФЛ. В действительности документ отражает уплату НДФЛ за февраль. Следует проанализировать, почему нет проводок по НДФЛ за январь.
Понимание роли регистров в формировании отчетов поможет избежать многих ошибок. Очень важно использовать корректные первичные документы, правильно вводить все необходимые данные. Если обнаружены проблемы с информацией, относящейся к прошлым периодам, переносом данных из предыдущих версий, производится корректировка регистров.
Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку
Читайте также: